河南
内审经验——审计有“严打”吗？
ID：内审师修行与实战
1.审计有严打吗？应该有吗？
严打，就是严厉打击各类犯罪、各类违规违法、各类不良风俗！
国家、部门和单位等组织，或多或少都出现过阶段性严打。
这就出现了一个悖论：既然有法律，一切按法律走不就行了，为啥会有严打？
严打，是不是就意味着可以超越法律去打击？
那么，严打本身是不是就已经违法违规了？
我们内审工作呢？在独立、客观、公正的职业道德要求下，能出现严打吗？
当然会有！
2.有哪些严打？
老板重视考勤了，让审计关注考勤快管理，原本上班摸鱼只罚20元的，被审计查出来的话，得罚100元。
公司要推行“成本领先策略”，原本审计只审计超预算或不合规支出，现在得查是否执行了成本领先措施。如：有详细成本分析！有成本评审程序等。
一旦不合规，就重罚。
为啥会重罚，因为审计罚则也是有弹性的，公司奖惩也是有弹性的。
审计问题被高管关注，更应重罚严查，如果非严打，也没有人关注就按制度走或轻拿轻放。
严打时都会从重处罚，比如：某不合规事项被审计发现，要扣1-5分，同样的问题，平时扣1-2分，严打时就扣5分。
或者本来不需要审计介入的事，让审计去查，比如小编经历过的员工工装管理，本来就是由行政部门去检查的，老大直接安排审计去查，查出一例罚100。
这也算严打！
不仅罚当事人，还处罚管理者和监督部门。
3.严打存在的根基是：规则有弹性，有漏洞，或者主刀人的精力和能力不足
（1）规则不完善，有漏洞或有风险
原来没有管，现在需要管，原来不需要稽查，现在需要查。
制度规则原本就有漏洞，或者本来我们愿意承担的风险，忽然这段时间却不愿意承担了，就需要阶段性严打了。
比如：扬尘问题、消防问题。
原本没有查也没人管，忽然政府部门要严厉管理了，那企业就得严厉起来。
经济不好时，为刺激经济，政府查的不严了，那审计也就没必须查那么严了。
（2）主刀人的精力不足
如果说前面是规则的问题，这里就是人手不足的问题了。
审计部就三四个人，查这就不能查那了。
你今天查营销业务，就相当于对营销严打了，明天查财务也一样。
或者说，本来只有一人查这项业务，忽然安排3个人来查，也算是严打了。
本家审计深度只有1米的，现在要求必须深挖到3米，也算是另类严打了。
4.内审人要如果严打？
当然，我们坚决不承认在严打，而是说：“这项业务目前风险较大，我们需要深入审计或采取一定的措施降低风险！”
就算顶格处罚，也只是把风险描述更严重一些，如果别人问：“为啥上次查别人你们罚的轻，而我们罚的重？”
你就需要解释：“事件与事件不同，依据我们审计判断，你们这属于严重级别的管理问题，这是我们综合判断后下的审计结论！”
或者“这问题受到老板或某高管的重视！”
领导重视的，老板关心，一定涉及到公司战略决策，属于战略层次的问题！
我们审计也必须重视，审计的重视程度是与对公司目标影响程度相匹配的。
总之，我们投入更多人，更多时间来审计这项业务，实施更严格的违规处罚和整改措施，是为了识别和规避重大风险，是为了提升内控，而不是针对某人或某部门。
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