“共享+司库”模式下的资金管理一体化

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原文标题： “共享+司库”模式下资金管理一体化研究

来源： 中国石化共享服务

作者：张晶鑫 王迪

司库管理体系是企业依托财务公司、资金中心等平台，运用现代网络信息技术，对企业资金等金融资源进行实时监控和统筹调度的现代企业治理机制。创新研究“共享+司库”模式，依托共享中心数据中心、资源整合功能，将原有资金业务线条拓展，逐步将资金预算、资金集中、会计核算、数据分析融为一体化链条，将企业端资金管理与共享服务融为一体，为共享公司业务拓展、发展全链服务能力、深化服务转型提供支撑。

研究背景

2022年1月国资委发布《关于推动中央企业加快司库体系建设 进一步加强资金管理的意见》，明确要求中央企业“要围绕创建世界一流财务管理体系，将司库体系建设作为促进财务管理数字化转型升级的切入点和突破口，重构内部资金等金融资源管理体系”。共享模式是由信息化技术驱动的管理创新，是将集团内部成员企业共同性、重复性、可标准化的业务分离出来，整合到一个新的业务单元集中处理的运营模式，为集团成员单位提供统一、标准、高效、合规的专业服务。“共享+司库”模式，可将资金预算、资金结算、资金池等资金业务全面纳入管理范畴进行一体化管理，从而打造战略型集约化财务管控。

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“共享+司库”模式下资金管理一体化设计

2023年，中石化司库管理体系搭建逐步完成。“共享+司库”模式下，资金管理涉及司库系统、ERS系统、FSO系统、FIRMS系统，资金业务在各系统交互传输数据中，从资金计划上报到最终资金支付，形成一体化链条，如图1所示：

图1 资金管理一体化链条示意图

一体化链条的搭建完善，推动资金业务升级转型，由“标准化付款记账” 向价值创造转变，由“单一功能” 向多职能一体化转变，可归纳为资金集中管理、资金支付管理、资金核算管理、数据分析管理。

“共享+司库”模式下 资金管理一体化探索应用

依托一体化链条，对资金业务进行管理升级与价值提升，由单一资金付款变为资金管理，侧重财务指标分析、风控稽核、数据分析、数智化应用。

（一）资金集中管理

资金集中管理主要是通过对下属子公司进行日常现金流控制，聚合资金优势，优化资源配置，降低营运资金管理风险，增强集团企业整体资金使用效率。资金集中管理还应关注财务公司收入户与支出户分账户管理情况，资金归集入池，预算控制与资金下拨等事项。

（二）资金支付管理

资金支付管理，主要是资金付款各个环节的审批管理，必须符合权限指引与内控要求。资金付款审批流程设计，可以按照资金用途分为投资计划、经营计划，依据《中国石化投资管理办法》进行投资计划批复设计，参照公司内控权限指引，按照付款金额范围确定审批节点，审批节点对应关键岗位，在集团层面上规范关键岗位职责权力，明确关键岗位审批金额权限、职务职级要求。资金付款审批流程重点关注未明确重大资金事项，预付账款、大额资金支付的范围和决策程序。对此类特殊事项的流程设计，需要突破组织架构，通过系统线上审批，直接推送至上级主管部门进行审批或备案。

资金付款审批流程节点人员范围，也应协同人力资源部门确认，对资金支付审批关键岗位进行梳理，上报集团人事部门统一规范，可以对企业管理相关审批节点的岗位设置进行评估，规范标准化岗位说明书，评估企业标准化岗位执行情况。

（三）资金核算管理

资金核算管理为共享公司服务的主要内容，是目前财务共享基础性服务。介于资金支付业务的高度关联性，资金付款凭证集成化、自动化已成发展趋势。在凭证自动制证的进程中，共享公司一方面推进系统优化自动集成，一方面大力开展智能化提升，主要采取“影像识别+RPA”、“AI+RPA”，ERP凭证模板等，其中RPA开发，梳理出多项业务逻辑与案例，形成有知识产权的RPA产品，可为增值外拓提供智能化、自动化方案。

（四）数据分析管理

利用共享平台汇聚信息，进行数据分析与风险监控，实现从基础业务操作向价值创造延伸。其中，抽取资金支付链相关信息进行数据分析，初步可以使用ERP系统数据、AIC系统数据，FIRMS指标数据等，通过收集、汇总、整理、筛选，进行数据治理，重点关注数据标准、数据质量、数据安全。通过专家团队分析，对各类指标的现实意义进行解读与具体应用，利用指标分析结果，结合财务管理方法，进行定性定量的财务管控与经营管理分析、财务战略研究等。

结语

“共享+司库”模式可以充分利用司库管理信息系统和共享平台的互联互通实现资金管控的全面升级。文章在“共享+司库”模式下，综合司库系统、ERS系统、FSO系统、FIRMS系统，设计了“共享+司库”模式下资金管理一体化模式，进一步从资金集中管理、资金支付管理、资金核算管理、数据分析管理四个方面提出了一体化探索。

长远来看，共享模式和司库体系建设，可以提升数据质量和数据共享服务能力，增强战略决策支持深度、经营活动分析精度、财务风险管控力度，为进一步推进数据治理，最终实现企业数字化转型的整体布局提供支撑。

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