浙江
我们都知道，截至2027年12月31日，小规模纳税人月度10万元或季度30万元销售额范围内，开具普通发票免征增值税。那如果小规模纳税人在一个纳税期内有开具专用发票，对应增值税也交了，但又发生了销售退回，开具了红字专用发票，这种情况下能否申请退回已经缴纳的增值税呢？还有当期全部开具普通发票，但因超出免税限额而缴纳了增值税，后期发生销售退回，能否退回已缴纳的增值税呢？
分两种情况，关键在于红字发票开具时间是在销售并缴纳增值税当期还是跨期，正面举例说明。
一、纳税期内当期退回并开具红字
A公司为增值税小规模纳税人，按季度申报增值税，1-3月开具增值税专用发票10.1万元（含税金额），应纳增值税0.1万元，开具普通发票15万元。在3月底，专用发票对应业务发生销售退回，对应蓝字发票已全部追回，并开具了红字专用发票。
情况一：A公司自行开票，应纳的0.1万元增值税尚未缴纳，红字发票开具后自动抵减，A公司无需纳税。
情况二：A公司的专票是由税务局代开，代开时已缴纳增值税0.1万元，3月底销售退回并开具红字专票后可以申请退回已经缴纳的增值税。
二、跨期退回并开具红字
B公司同为增值税小规模纳税人，按季度申报增值税，1-3月开具增值税普通发票35万，按规定缴纳了增值税，4-6月发生1-3月销售退回，开具红字发票10万，这种情况不能抵减1-3月销售额，1-3月对应缴纳增值税不能申请退回。对应红字发票只能抵减4-6月销售额应交的增值税。
总结：不管是开具的专用发票还是普通发票，对应销售退回开具的红字发票，只能抵减退回当期的销售额或增值税，不能跨期抵减或申请退回。
特别声明：以上内容(如有图片或视频亦包括在内)为自媒体平台“网易号”用户上传并发布，本平台仅提供信息存储服务。
Notice: The content above (including the pictures and videos if any) is uploaded and posted by a user of NetEase Hao, which is a social media platform and only provides information storage services.
