海南封关，税收政策有哪些变化？

12月18日，海南正式实施全岛封关。全岛封关运作是海南自贸港建设的标志性工程，是进一步扩大开放的重要举措，具有里程碑意义。

很多人可能更关心以后去海南旅游购物，是否会变得更加便宜方便——去海南购物会享受到更多的进口零关税商品，这是封关给游客带来的最大好处之一。离岛免税政策在封关后将继续实施，新一轮的优化政策已于今年11月1日起实施。

2025年12月18日，海南自由贸易港迎来全岛封关启动的历史性时刻，海口免税店迎来消费热潮。苏弼坤 摄

比如，新增宠物用品、可随身携带乐器两类商品，并丰富了小家电、电子消费产品等品类，免税商品总数达47类。新增“离岛且离境旅客”（从海南直接出境）也可享受离岛免税政策。岛内居民年度内有离岛记录即可不限次购买“即购即提”商品。同时，服装、丝巾、陶瓷、茶叶等6类国内商品可进入免税店销售，并视同出口享受退（免）增值税、消费税，为国产品牌提供国际展台。

事实上，不只是利好购物消费，在支持企业、产业、个人及区域经济发展等方面，税收政策也有很多利好值得关注。这其中，有些是新变化，有些是延续实施。

先来看新变化，关于海南自贸港“零关税”政策。

全岛封关后，进口“零关税”商品将实行负面清单管理，由进口征税商品目录取代此前的“零关税”商品正面清单。“零关税”商品范围将由目前的1900个税目扩大至约6600个税目，约占全部商品税目的74%，比封关前提高了近53个百分点，辐射范围更广，涉及领域更宽。

2025年12月18日，海口美兰机场“二线口岸”启动封关运作后迎来第一批享受加工增值免关税政策出岛的货物。苏弼坤 摄

享惠主体范围明显扩大。全岛封关后，享惠主体将基本覆盖全岛有实际进口需求的各类企事业单位，以及经有关部门核定的科技类、教育类民办非企业单位等。

政策的限制条件进一步放宽。全岛封关后，进口“零关税”商品及其加工制成品不再局限于企业自用，可以在享惠主体间自由流通，免于补缴进口税收。

封关后，海南自贸港加工增值内销免关税政策也有一些优化调整。比如，对属于海南自由贸易港鼓励类产业的企业生产的货物，在加工增值达到或者超过30%时，经“二线”进入内地，免征进口关税。

再来看有哪些税收优惠政策在继续实施。

目前，海南自贸港已实施多项企业所得税优惠，这些政策在封关后将持续并进一步巩固优化。主要包括，注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税；旅游业、现代服务业、高新技术产业企业在2020年1月1日至2027年12月31日期间新增境外直接投资所得免征企业所得税；企业符合条件的资本性支出允许一次性税前扣除或加速折旧摊销。

封关后，延续实施海南自贸港高端紧缺人才个人所得税政策，对在海南自贸港工作的高端人才和紧缺人才，个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征。

今年8月，海南省政府发布《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理办法》，较原清单管理办法做出优化调整，主要是优化了累计居住天数的核算方法，将合理的离岛出差、休假、学习培训天数计入在海南自贸港居住天数，同时明确在海南自贸港实际居住不得少于90天。

政策给力，配套也跟得上。11月1日起，《海南自由贸易港涉税专业服务规定》正式施行，有力支撑海南自贸港特殊税收制度实施。东北财经大学财税学院教授李晶认为，封关后海南“零关税”商品管理将从正面清单转向负面清单，加工增值免关税、“双15%所得税”等政策的落地需要专业涉税服务衔接，《规定》通过规范机构和人员行为，能更好帮助经营主体精准把握优惠政策，降低涉税合规风险。

为更好回应纳税人缴费人实际关切，海南省税务部门持续探索创新，全力打造具有海南特色、彰显自贸港活力的税收宣传与服务新模式，推出《自贸港税收政策“瓦来gǒng”（我来讲）》《直击高频》《琼小智讲税》等多项特色化宣传解读品牌矩阵，提升政策触达覆盖面与实效性。

国家税务总局海南省税务局党委书记、局长李文涛表示，税务部门将聚焦自贸港产业特色，持续推动税费优惠政策落实落细，并逐步探索完善适配跨境服务、新型贸易等业态的征管举措，以政策创新激发市场主体活力；持续加大税费服务创新力度，不断提升服务的便利化、精准化、智能化水平，依托征纳互动平台实现“精准推送、智能交互、办问协同、全程互动”，让数据多跑路、企业少跑腿。同时，主动对接国际税收规则，完善跨境税收服务机制，精准解决涉外企业涉税诉求，助力企业“走出去”“引进来”。

（人民日报）