涉案5.33亿元！吴忠警方破案

日前，吴忠市公安局连续奋战10个月、全链条打掉马某某等人特大虚开增值税普通发票犯罪团伙，抓获犯罪嫌疑人9名，移送起诉9名，涉案金额5.33亿元，受票范围涉及全国7个省40多个市县、50余家企业。

一个分工明确、作案方式隐蔽、跨区域作案的特大虚开增值税普通发票的犯罪团伙彻底覆灭。

一条普通线索揭开大案内幕

2021年8月，吴忠市公安局接到当地税务部门转来一条案件线索，反映2021年3月至7月期间，一名女子多次在吴忠市利通区税务大厅持伪造的自产证明开具农产品增值税普通发票，开票金额明显超出资产数额。

接到案件线索后，吴忠市公安局经侦支队迅速对该案件线索进行了分析研判。在分析研判过程中，民警凭着多年的丰富工作经验和敏锐的职业警觉，隐隐感到这条线索不是一起简单的一般案件，背后可能涉及一个有组织的犯罪团伙。

线索引起了市公安局主要领导高度重视，2021年8月25日，市公安局从全市抽调精干警力成立专案组，侦查工作迅速启动，全面展开。专案组民警在围绕案件线索中提到的女子及其生活交往进行深度研判的同时，及时开展大范围的调查走访和线索排查工作。经深度调查发现被调查对象石某某无任何正当职业，长期与一名叫马某的男子联系紧密，马某某表面从事苗木方面生意，但实际又不经营苗木业务，与一些社会闲散人员联系频繁，而这些人在税务部门都有大量开具农副产品增值税发票的记录，有的一人开具发票就是数千万元，在短短的一两年时间经过这些人开出去的发票高达数亿元。

至此，一个以马某某为首的农产品增值税普通发票犯罪团伙逐渐浮出了水面。

集中收网拨开层层迷雾

为避免打草惊蛇，专案组在获取大量外围证据后，决定开展集中收网工作。在市公安局相关部门的大力配合下，2021年10月9日，随着一声抓捕命令的下达，马某某等4名主要嫌疑人全部落网。

到案后，面对侦查人员的讯问，主犯马某某却和办案民警打起了“太极”，矢口否认自己有犯罪行为，反而将自己美化成享受国家农副产品税收优惠政策的生意人。

到案后，马某某等人自觉“心里有底”， 始终摆出一副“我没有犯罪”的架势，拒不承认。这也让专案组民警始料未及。

“当时，我们压力很大，前面做了大量的工作，如果在马某某这里僵住，那侦查工作举步维艰。”专案组民警说。

原来，马某某常年从事苗木方面生意，熟知国家在农副产品方面税收优惠政策，在实施犯罪过程中总能巧妙避开税务部门的核查，为了达到掩人耳目的目的，伪造自产自销证明，通过电话指使犯罪团伙成员借用他人身份信息在税务机关代开发票，自己一般不主动露面，认为办案单位根本没有掌握其犯罪证据。

专案组经过深入分析，认为要想让嫌疑人交代，只有拿证据说话，用扎实的证据打其侥幸心理。专案组及时调整工作思路，一边继续加大审讯力度，一边坚持在证据收集上下功夫，通过细致的深挖，民警终于在马某某的家里有了新的发现。民警通过一张伪造的自产自销证明循线找到打印店，获取了马某某长期在打印店伪造自产自销证明，并加盖伪造的印章，指使他人开具税票的大量犯罪证据。

“我们不仅用已经掌握的证据和他博弈，还试图从亲情的角度感化他。当他交代的那一瞬间，我们所有人松了一口气，这也为深挖案件取得了实质性突破。”正是专案组负责人及时调转侦查方向，才为案件后续打开突破口打下了基础。最终马某某面对海量的证据低头认罪伏法，对其犯罪事实供认不讳。

当真相一层层剖开的时候，案件难度也逐渐显现出来。

开票的人开口了，开的票到哪去了？案件并不是已查明的那么简单！

据马某某交代，一直以来，他们为逃避打击，团伙成员间从不见面，与下线之间都通过网络联系，采取邮寄等方式开展“工作”，上下线团伙成员各自为战，团伙内部分工明确，隐匿真实身份，实行单人单线联系，作案方式隐蔽，跨区域流窜作案特点明显，是一支专业化虚开团伙，犯罪团伙成员结构复杂，犯罪链条多而长。

天涯海角一追到底

涉及多名下线人员，毫无头绪，已经查明的50家受票企业涉及全国7个省份40多个市县，更令专案组成员头疼的是，受到疫情影响，取证难度急剧上升。

困难再多，也阻挡不了专案组民警破案的决心，纵使天涯海角也要一追到底。

为了彻底打掉这个犯罪团伙，将剩余人员绳之以法，专案组努力克服团伙成员间从不见面带来的侦办难度，根据马某某及其团伙成员的交代，对部分零散线索进行整合，从只言片语的人物特征中刻画团伙人员形象。

在经过大量细致的工作后，专案组先后分赴山东潍坊、青岛、天津、江苏苏州等地，行程上万公里，不放过任何蛛丝马迹，驻地排查、逐人走访，经过近三个多月的艰苦鏖战，终于将下线人员一一对上号，又相继抓获5名团伙成员。至此，虚开团伙的9名主要犯罪嫌疑人全部被抓获，涉及众多企业的增值税普通发票虚开链条被彻底铲除。这个以马某某为首的犯罪团伙在没有真实货物交易的情况下，伪造自产自销证明，通过张某某等多名嫌疑人联系受票企业、提供的开票信息，指使团伙成员向外地企业虚开苗木免税发票的事实，终于揭开。

“这个案件中，通俗地讲，就是马某某等人做一单价值一千万的开票金额，他收千分之三的利润，也就是挣到3万元好处费，但是在这个过程中，国家损失了一百万的税款。所以及时的打击也减少了国家的损失。”专案组民警介绍道。

“其实侦查过程异常艰辛，受当时条件所限，我们外出调证，很多单位都进不去，只能站到单位门口对接工作。寒冬腊月，民警蹲在街头捧着电脑取证，手指都冻得没办法打字。”回忆起侦办的细节，专案组民警记忆犹新。

此案中，该团伙通过伪造自产自销证明并借用他人身份信息，以自然人名义从税务部门申请代开苗木免税增值税普通发票，向外地受票企业倒卖从中非法牟利，受票企业将发票接受后进行抵扣税款，给国家造成重大税款损失。受票企业均为“空壳公司”，这些公司的法人代表均受雇于他人，收取报酬后，利用自己的身份信息注册“空壳公司”，提供给犯罪分子使用。同时，因涉案公司存在大量的资金流水和企业往来记录，工作量庞大，再加上虚假的企业地址和名称，让外出侦查调证工作一度陷入僵局，面对这种走逃失联企业，往往一次出差调证，归期就变成遥遥无期。

为了不影响案件侦办时间，专案组一名新警多次赴外省取证，还一度推迟婚期，筹划婚礼的时间全部成了和嫌疑人斗智斗勇的过程；专案组一位老民警父亲生病无暇回家探望，只能通过微信视频了解父亲病情；专案组其他民警因开展外出取证工作先后6次被医学隔离……

2022年6月14日，经过不懈努力，该案成功移送检察机关审查起诉，为案件侦查工作画上了圆满的句号。

8.25专案的侦破，有力地打击了虚开骗税犯罪分子的嚣张气焰，成为吴忠经侦经典案例，并为类似案件的侦破提供了宝贵的经验。

来源：平安吴忠

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