数智时代下，司库的风险管理体系建设（一） - 财资一家

数智时代下，司库的风险管理体系建设（一）

hazel 4天 前

作者：董兴荣 姚顺意

导语：本文摘录于财资一家2022年6月刊杂志文章《数智风控+司库体系——数智时代下的司库业务经营与数智化风险管理》，文章围绕数智化风险管理，分析了风险管理目标和监管要求。

随着数字信息技术快速演进、金融产品与工具更新迭代，以及企业转型升级和创新发展加快，企业传统的资金管理模式已难以适应全球化、数智化的新要求。

在立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局、实现高质量发展的重要时期，企业需要主动把握新一轮信息技术革命和数字经济快速发展的战略机遇，创建世界一流财务管理体系，将司库体系建设作为促进财务管理数智化转型升级的切入点和突破口，重构内部资金等金融资源管理体系，进一步加强资金的集约、高效、安全管理。与此同时，司库体系建设也有利于促进业财深度融合，推动企业管理创新与组织变革，不断增强企业价值创造力、核心竞争力和抗风险能力，夯实培育世界一流企业的管理基础。

司库体系建设是一项系统工程，涵盖管理制度、管理机制、信息系统等要素。其中在司库体系建设过程中要把防范资金风险和风险管理体系建设作为重中之重，并通过数智技术、数字平台，全面防范司库各类风险。进一步增强战略决策支持深度、经营活动分析精度、财务风险管理力度，努力实现世界一流水平的司库管理。

数智时代下，先进的风险管理理念和工具得到广泛的认可与应用。风险管理系统、技术、算法和模型体系使风险管理从理论走向实践，并有力地推动了风险管理监管要求的落地实施，进并全面融入企业管理和业务经营的各个方面。风险管理也纷纷从静态转向动态、定性转向量化、事后转向前瞻，并呈现出数字化、智能化的发展，成为企业战略和价值创造体系中的重要组成部分，为战略决策和业务经营提供科学依据。

一、可视化与风险管理体系建设

司库体系是以资金集中和信息集中为重点，以提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险为目标，以服务战略、支撑业务、创造价值为导向，对企业资金等金融资源进行实时监控和统筹调度的现代企业治理机制。针对司库体系建设的目标，从风险管理的视角，司库体系治理机制要求统筹管控全集团资金等金融资源，通过建立风险管理体系和系统，对风险进行识别和分类、计量和评估、预警与控制、报告和决策等。

重新定义风险和风险管理

为应对环境的不确定性和复杂变化，2017年9月，COSO发布《企业风险管理——与战略和绩效相整合》框架文件（Enterprise Risk Management-Integrating with Strategy and Performance，以下简称“ERM2017”）。ERM2017重新定义了风险和不确定性，将风险定义为“事项发生并影响战略和商业目标实现的可能性”，将不确定性定义为“潜在事项是否出现或者以怎样的方式出现的一种未知状态”。与此同时，ERM2017也重新定义了企业风险——“组织在创造、保持和实现价值的过程中，结合战略制定和执行，赖以进行管理风险的文化、能力和实践。”ERM2017从企业使命、愿景及核心价值出发，将风险管理融入企业业务活动、管理决策和核心价值链的全过程，旨在提升企业的价值和业绩。将风险管理框架概括为一种与战略制定及实施相整合的文化、能力和实践，旨在创造、维护和实现价值的过程中管理风险，从企业治理和管理的角度提出将风险管理内容嵌入，将风险管理直接从“一个流程或程序”提升到“文化、能力和实践”（图1）。

图1 企业风险管理

来源：COSO

企业风险管理框架中的要素和原则从围绕企业战略和绩效，变成了融入企业战略、绩效和价值提升。

风险管理目标和监管要求

近年来，为进一步提升企业防范化解重大风险能力，推动国有企业高质量发展，国资委发布了一系列政策文件。2019年、2020年国资委相继印发了《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》和《关于做好2021年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》。两份文件均提出并倡导国有企业开展风险管理体系、内部控制体系、合规管理体系的“三合一”工作。除监管要求外，从国有企业自身的需求出发，构建风险、内控、合规一体化管理体系，也符合企业发展的需求。自2006年国资委颁发《中央企业全面风险管理指引》，2008年五部委颁发《企业内部控制基本规范》以来，国有企业陆续建立了风险管理及内部控制管理体系，随着2018年，国资委颁发《中央企业合规管理指引（试行）》，国有企业正在逐步建立合规管理体系。

2022年1月5日，国资委印发《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》，提出将司库体系建设作为促进财务管理数字化转型升级的切入点和突破口，重构内部资金等金融资源管理体系，进一步加强资金的集约、高效、安全管理，促进业财深度融合，推动企业管理创新与组织变革，不断增强企业价值创造力、核心竞争力和抗风险能力，夯实培育世界一流企业的管理基础。其中特别提出了要不断强化资金管理的风险防控，要把防范资金风险作为资金管理的重中之重，按照“统一管理、分级授权”“不相容岗位分离”和“事权、财权分离”的原则，通过信息系统固化和规范资金管理内控流程，全面防范资金舞弊风险、合规性风险、流动性风险和金融市场风险。

2022年3月2日，国资委印发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，提出加强风控规则硬约束。统筹发展和安全，健全与公司治理架构及管控要求相适应的财务内控体系，扎紧扎牢制度的笼子，健全完善风险管理机制，以规则的确定性应对风险的不确定性。健全风险防控体系，加强源头治理，强化穿透监测，实现经营、财务风险精准识别、及时预警、有效处置，为企业持续健康发展保驾护航。此外，还强调了强化资金管理，实现安全高效，完善全面有效的合规风控体系。

遵循国资委和相关部委、监管机构发布的风险管理规则要求，根据企业发展战略和管理需要，借鉴国内外最佳实践，企业应将风险管理融入制度建设、流程优化和生产经营全过程，持续提升风险管理能力。

本文是“数智时代下，司库的风险管理体系建设”系列文章第一篇，其他部分敬请期待......