递延所得税是公司会计核算的缴税金额与税务局核算的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就会认可）差额就是递延所得税。
如果税务局表明不承认的部分，不会放在递延所得税里面。
实务中，递延所得税资产的产生主要来自于资产减值准备，预提费用，应付职工薪酬，内部交易未实现利润，金融工具公允价值变动，可弥补税前亏损，预计负债，折旧摊销，递延收益等等，递延所得税负债的产生主要来自于金融工具公允价值变动、税法加速折旧、非同一控制下企业合并资产评估增值，应收利息，股利税等等。
在学习递延所得税的时候，我们都耳熟能详两句话，资产的账面价值小于计税基础，负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，进而产生递延所得税资产；资产的账面价值大于计税基础，负债的账面价值小于计税基础，产生应纳税暂时性差异，进而产生递延所得税负债。然而在实际应用中，我们通常还是会犯迷糊，不理解为什么会产生递延所得税呢？
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