联邦预算案未能扭转澳洲对劳动者税收的过度依赖,经济学家警告称,若不推动更深层次的所得税改革,年轻一代将承担起资助政府支出的主要成本。
数据显示,个人所得税占税收总收入的比例有望在2030年攀升至54.5%,创下三十年来新高。
与此同时,政府一边通过遏制负扣税(negative gearing)和资本利得税(CGT)折扣来增加收入,一边却仅以微薄的减税幅度作为缓解。
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5月12日的联邦预算案已经显示出将成为数十年来——除危机时期外——规模最大的一次预算。图片来源:Bethany Rae
尽管联邦财政部长Jim Chalmers将限制投资者税收优惠定位为追求公平之举,但经济学家指出,预算结构日益依赖工资税,对年轻澳洲人愈发不利。
AMP首席经济学家Shane Oliver表示,政府正寄希望于税级攀升(bracket creep)和更高税收,让预算在2034-35年度重回平衡。
他指出,随着税级攀升效应显现,财政收入预计自2028-29年度起持续走高,到2036-37年度将达到国内生产总值(GDP)的27%,创下历史新高。
“让千禧一代和Z世代承担如此重负,既不公平也不可持续。”
Oliver进一步质疑:
政客们最终肯定想以“减税”形式返还部分税款,但届时预算又该如何回归盈余?
财长Jim Chalmers周二宣布,1330万名劳动者将从2028年7月起每年获得250澳元的税收抵免。
这是在去年大选期间宣布的减税方案基础上的追加措施——后者包括明年7月起每周减税5澳元,以及2026-27年度起1000澳元的即时税收减免。
UBS首席经济学家George Tharenou测算,上述一揽子减税将使平均收入者的平均税率从2023-24年度(第三阶段减税前)的21.9%下降至2027-28年度的20.2%。
但他也指出,从那之后,若无新一轮减税出台,平均税率将再度回升。
所谓税级攀升,是指税收门槛以固定金额而非通胀挂钩方式设定时出现的现象。
随着员工工资增长,更多收入被划入更高税级,平均税率也随之水涨船高。
Shane Oliver直言,加税不等于税改,因为现行制度的其他弊端并未得到解决。
“他们没有采取任何措施来缓解澳洲对所得税的过度依赖,反而进一步加剧了本已非常突出的累进性——目前最富有的5%纳税人缴纳了32%的所得税,最富有的10%缴纳了近50%——这将严重打击工作积极性。”
他认为,真正的税制改革应着眼于提升税收效率、减少对经济决策的扭曲,具体路径就是降低对所得税的依赖,转而提高对消费税(GST)的依赖。
随着烟草税等其他收入来源萎缩、GST增速放缓,联邦政府对个人所得税的依赖度不断上升。
独立经济学家Justin Fabo表示,若不进行实质性改革,预算对所得税的依赖只会越陷越深。
数据显示,2026-27年度联邦政府将征收3824亿澳元个人所得税,占税收总收入的52%。
到2029-30年度,这一比例预计升至54.5%,为1999-2000年度——即GST推出并大幅削减所得税之前——以来最高水平。
“这为政府在下次大选前宣布下调所得税铺平了道路。”Justin Fabo说。
改革需要动真格
Commonwealth Bank首席经济学家Luke Yeaman表示,预算预测建立在政策不变的假设之上,他同样认为政府很可能在下次大选前再次宣布减税。
Shane Oliver则认为,要解决资产收入税率明显低于工资收入税率的问题,最有效的办法就是直接降低所得税税率。
他指出,澳洲最高边际税率远高于同类国家平均水平,且起征点对应的收入倍数偏低。
Deloitte Access Economics合伙人Stephen Smith评价,预算中的税收方案大方向合理,但远未达到雄心勃勃的税改高度。
他表示,新的资本利得税折扣在带动收入增长方面收效缓慢,整个方案缺乏结构性变革,难以摆脱澳洲对所得税的昂贵依赖,也无法转向更高效的税基。
Smith强调,要真正破解澳洲的生产力难题,必须推进更实质性的改革,将税收结构从所得和投资转向更高效的消费税,其中就包括实施税率更高、覆盖更广的GST。
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