山东
从2026年5月开始，电商行业的税收规则要变了。这次调整力度不小，直接按年营业额分了几个档位，小卖家能全免，中等规模的税负也大幅降低。做电商的，不管是个人开店还是公司运营，都得提前把账算清楚。
年营业额120万以下，综合税负直接为零
这是这次新政最大的福利。年营业额不超过120万元的个人网店、小微个体户、小规模纳税人电商店铺，增值税及附加税费全额免征，还可以叠加地方核定征收的免税政策。
说白了，只要你一年卖货没超过120万，各种税加起来一分钱不用交。这个门槛对大多数小卖家来说完全够用了。青岛这边不少个人开店的，一年也就几十万的营业额，这部分人基本不受影响，该怎么干还怎么干。
年营业额120万到500万，税负只有2%左右
超过120万但不到500万的，综合税负大概在2%。增值税按1%征收，再叠加地方核定征收优惠，实际到手的利润比以前多了不少。
这个档位适合正在成长期的中小电商商家，规模不算大但已经有稳定出单了。以前这个区间的卖家税负压力不小，现在降到2%，算是实实在在的减负。
年营业额500万到3000万，税负约3%
到了这个量级，已经算是初具规模的中型电商企业了。增值税按品类适用6%到13%的税率，但可以叠加小微企业所得税优惠，利润300万以内的部分税负只有5%。
另外有一点要注意，年销售额超过500万就必须登记为一般纳税人，不能再按小规模纳税人来报税了。青岛这边已经有不少电商企业卡在这个节点上，提前做好规划，别等到了500万才手忙脚乱。
年营业额超过3000万，不再享受核定征收
超过3000万的大卖家，核定征收的优惠就没有了，得按法定税率正常缴纳。但也不是完全没有好处，研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠这些专项政策还是可以享受的。体量到了这个级别，该享受的专项政策一个都别落下。
跨境电商有个专属福利：退运商品免税
做跨境电商的要特别注意这一条。从2026年1月1日到2027年12月31日，符合监管代码（1210、9610、9710、9810）的退运商品，只要是因为滞销或退货（食品除外）的原状退运，进口关税、进口环节增值税和消费税全部免征，已经征过的出口关税还能退还。
但有个时间限制，退运必须在出口之日起6个月内完成，超期就不行了。青岛做跨境电商的不少，这条政策能省下一笔不小的钱，但退运的时候一定要把声明、平台退货记录这些材料留好，将来稽查的时候拿得出来。
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