欧盟税务监管收紧，逃不掉了！

从平台强制要求VAT税号入驻，到海关查验日益严格，欧洲税务监管的每一次变动，都牵动着无数卖家的神经。

Part 01

修订草案究竟改了啥？

2026年5月5日，欧盟经济和财政事务理事会（ECOFIN）上，各欧盟成员国就《欧盟法规904/2010》修订草案达成一致意见，允许欧盟反欺诈机构拥有直接访问各成员国增值税（VAT）数据库的权限。

/图源：欧盟理事会

欧盟反欺诈机构主要指欧洲反欺诈办公室（OLAF）和欧洲检察官办公室（EPPO），两者分工明确、各司其职。

OLAF（欧洲反欺诈办公室）：作为欧盟财政欺诈的专门调查机构，核心职能是收集欺诈证据、协调欧盟各成员国的执法行动。但OLAF没有刑事追诉权，其调查结论需移交EPPO或各成员国司法机关，由后者负责立案起诉。

EPPO（欧洲检察官办公室）：成立于2021年，是欧盟首个拥有刑事追诉权的独立检察机构，目前覆盖22个欧盟成员国。根据规定，只要跨境VAT欺诈造成的损失超过1000万欧元，且具有跨境性质，EPPO就可以直接立案起诉，对欺诈分子形成强有力的震慑。

在新规出台前，欧盟这两大反欺诈机构，在开展跨境税务欺诈调查时，面临着数据获取难、流程繁琐的困境。

按照原有机制，两机构要获取某一成员国的VAT数据，必须通过该国税务机关的转发，不仅流程漫长，且各成员国配合度参差不齐，常常导致调查进程受阻，给欺诈分子留下了充足的逃窜和隐匿证据的时间。

/图源：网络

此次修订的核心目标，就是简化数据获取流程，让反欺诈机构能够更快、更直接地获取关键数据，精准打击跨境增值税欺诈，维护欧盟内部市场的公平竞争环境。

Part 02

欧盟每年损失数百亿欧元

欧盟之所以急于推进税务新规，根源在于跨境增值税欺诈造成的损失已到了难以忽视的地步。

根据欧盟委员会发布的官方数据，仅“旋转木马欺诈”一项，每年就给成员国和欧盟造成约125亿至328亿欧元的财政损失，而欧洲财政委员会每年仅能检测到25亿欧元的赤字。这意味着，大部分欺诈损失都未被发现，欧盟税收体系的漏洞亟待填补。

/图源：网络

这类欺诈究竟如何运作？结合官方披露的案例，它可以分为两种典型路径：

旋转木马欺诈

旋转木马欺诈（Carousel Fraud / MTIC），也被称为“失踪交易商欺诈”。欺诈者利用欧盟内部B2B交易免增值税的规则，在多个成员国之间设置复杂的公司链条。

具体来说，欺诈分子会在多个欧盟成员国注册空壳公司，伪装成正常的贸易商，将货物在成员国之间反复“流转”，表面上是正常的跨境贸易，实则通过瞒报交易、虚开发票等方式，逃避增值税缴纳。

滥用CP42海关程序的漏洞

CP42程序即当从欧盟以外进口的货物，在进入某一欧盟成员国后将被转运至另一成员国销售时，进口商可在进口清关环节推迟缴纳进口增值税。

但不法分子却利用这一政策，虚假声称进口货物将在其他成员国销售，实际上货物在进口国就直接销售，或者在别处卖掉后却始终不缴纳增值税。

/图源：网络

这里提到的“CP42程序”，其实就是卖家们熟悉的增值税递延清关。它是一种合法机制，但监管漏洞在于各国之间的海关和税务数据长期未能系统性交叉比对。

根据欧洲审计院2025年3月发布的专项报告，成员国对CP42清关后的监控严重不足，报关数据与税务申报记录之间存在大量缺口，导致虚报目的地、低报货值等行为长期未被发现。

Part 03

跨境卖家应该如何合规？

面对日益严格的欧盟税务监管，卖家要想长期扎根欧洲市场，唯一的出路就是坚守合规底线。而VAT作为欧洲税务合规的核心，其注册、申报的规范性，直接决定了卖家的经营风险。

厘清VAT注册义务

不同欧盟成员国的VAT注册标准存在差异，卖家需根据自身的经营场景，判断是否需要注册当地VAT。以法国市场为例，符合以下任一情况即触发VAT注册义务：

1️⃣ 在法国境内有仓储，包括亚马逊FBA仓、第三方海外仓、自建仓等，无论货物销量多少，均需注册；

2️⃣ 从欧盟境内其他成员国的仓库，向法国消费者销售商品，年销售额超过85000欧元；从欧盟境外无仓库直邮商品到法国，远程销售额超过10000欧元；

3️⃣ 在法国依法成立公司，需按本地公司的要求履行纳税义务，同步注册VAT；

4️⃣ 在亚马逊、速卖通等主流平台运营，涉及B2B业务、反向征税机制的卖家，需按平台要求注册VAT。

/图源：网络

规范VAT申报流程

VAT申报的核心是“真实、准确、及时”，尤其是在CP42递延清关被欧盟频频点名的背景下，卖家更要做好申报工作。仍以法国市场为例，近期法国税局的稽查重点主要集中在三个方面，卖家需重点关注：

1️⃣ 欧盟内部采购未申报：使用法国VAT从其他欧盟国家调货入库，但未在CA3月度申报中如实填报采购金；

2️⃣ 递延进口后申报缺失：清关时使用VAT递延机制，但后续未在申报中对应体现递延交易信息，导致进口增值税与销售增值税无法正常抵扣；

3️⃣ 0%税率B2B销售未单独申报：向法国本地公司或其他欧盟企业销售货物，即使适用0% VAT税率，也必须单独申报，不可遗漏。

正视“自税合规”的长期价值

双清包税虽然短期便捷、成本看起来更低，但隐患已经不容忽视。当EPPO和OLAF可以实时查询进口IOSS数据和CP42清关记录时，一条低报货值、无销售申报记录的数据链条，就是一个随时可能被触发的风险开关。

一八供应链自进入欧洲市场之初，就始终坚守合规自税理念，深耕欧洲自税物流领域十年。我们的海外清关团队拥有丰富的实操经验，能够为卖家提供货物申报建议、海关编码归类方案，有效降低查验概率。即便遇到查验，也具备完整的应对预案和快速通关能力。

欧洲市场作为全球最成熟的跨境电商市场之一，拥有庞大的消费群体和广阔的发展潜力，一直是中国跨境卖家的重点布局领域。但随着欧盟税务监管的不断完善，“野蛮生长”的时代已然过去，“合规”已成为卖家扎根欧洲的唯一捷径。

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本文编辑：海外品牌部