作废清税证明！恢复税务登记！1月起，企业注销大改！

以前因为0元注册公司，很多人都过了一把甚至几把老板的瘾，开了公司或者几个公司，这样就导致了市场上大量的“僵尸企业”。

现在，随着新《公司法》的出台，司法部也在推动解决存量“僵尸企业” 有序退出市场。

那么，企业干不下去了，想注销？有了清税证明就万事大吉了？

你说取得了清税证明，不能稽查！税务局说，那我撤销！

社保欠缴注销不了！注销又出新规！

和会计菌一起来看看吧！

企业注销不是终点！

清税证明被作废+强制恢复税务登记！

一、企业清税证明被税务局作废

二、已注销企业被税务局强制恢复税务登记

大庆市民众XXX有限公司、丛XX:

你公司(现已注销税务登记)因涉嫌偷漏税款，案件正在调查中。根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定，我局将对你公司恢复税务登记。因你公司法定代表人丛某英拒不配合税务机关执法行为，现予以公告送达。请丛某英自公告发布之日起15日内到我局办理恢复登记手续，并配合税务机关调查。如不配合，公告期满后税务机关将强制恢复税务登记，并移交稽查部门处理，由此产生的后果将由法定代表人丛某英承担。

会计菌提醒：

清税证明、工商注销并不是企业的终点，凡是企业有异常纳税情况的，即使注销后也会被税务局稽查！

如何避免企业注销风险，会计菌今天就一次性给大家说清楚！

公司注销了

并不是万事大吉！

通过以上的税务事项通知书我们可以看出：公司因为偷税漏税，以为进行了税务注销就能逃避税务局的检查，但是税务局依然恢复了该公司的税务登记，正常进行了税务稽查处理。

很多人都有这样一个误区：公司一出现问题，注销就好啦！

其实不是的，公司注销了，有问题还是一样会查你的，现金税四期+大数据下，任何涉税违法行为，必定会有迹可循，想通过注销公司逃脱责任肯定是行不通的。

根据《税收征收管理法》规定，纳税人存在偷税、抗税、骗税情形的，将会无限期追征！

附：税务稽查流程图

所以，公司注销并不是万事大吉！

注销公司也是大有学问在的。那么怎么注销公司才是安全的呢？

要想不被查，先得会自查，税务注销前，这6大税务问题，一定要妥善处理：

一、账面有存货，但无实物

一般情况下，存货账存实无的原因有两种：

1、存货已经销售

已经销售的货物不做账、不开发票，隐瞒销售收入，同时销售成本不结转，导致账面存货数大于实际库存数。

该行为涉嫌偷税，有此情况的企业要当心了，需马上进行自查，并补缴增值税、企业所得税等税款，被税务查到就后果严重了！

2、存货已经损毁

存货损毁需查明原因，如果有充分证据证明属于合理损耗，那么增值税无需处理，损失也可以在企业所得税前扣除；

如果是非正常损失，增值税进项不得抵扣，企业所得税前扣除也有条件，具体规定如下：

二、账面有存货，但过期了

该情况下有两种处理方式：

1、作为资产损失处理

属于生产经营活动中实际发生的资产损失，准予在企业所得税前扣除；

增值税进项的处理分下列两种情况：

2、低价销售

通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的，一般可视为有正当理由的低价销售行为，不会被税务局视为价格偏低而进行核定。

三、增值税有留抵不能退，开票给关联方了

根据财税〔2005〕165号的规定，企业注销后，存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额，税务机关都是不予退还的。

企业可以将货物销售给关联公司，这样就产生了销项税，同时给关联公司开具了进项发票，就将留抵的税额转嫁给了关联公司。

但是，需要提醒注意的是：与关联公司之间的交易必须有合理的商业目的，且价格公允，否则，可能会被认定为虚开发票噢！

四、老板、员工从公司借款，一直未归还

这种情况下可能会涉及缴纳个人所得税，具体规定如下：

因此，企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”等往来科目。

五、账面期末未分配利润是正数，且未向股东分红

期末未分配利润为正数，证明企业有累计盈利，企业注销了，需要按照相关的分红比例向股东分红，并缴纳相关税费。

六、印花税未足额缴纳

印花税的征税范围非常广泛，购销、租赁、注资、营业账簿等都涉及印花税。

而这平时不起眼的小税种在注销的时候通常会被税务局翻个底朝天。

避免风险的唯一的办法就是先自查！

重磅！社保欠缴注销不了

企业注销新规！

近日，八部门联合发布关于进一步优化政务服务提升行政效能推进“高效办成一件事”的实施意见，其中有关于企业注销的新规定。

划重点：

1、优化企业注销登记

2、提供税务注销预检功能

在注销平台中增加税务注销预检功能，方便纳税人自助查询注销前尚未办结的涉税事宜并及时办理。加强数据共享，税务部门向市场监管部门推送清税信息，市场监管部门在注销登记前查验电子清税信息，纳税人无需提交纸质清税证明。

3、完善“照险联办”注销机制

人力资源社会保障部门根据注销平台共享的注销登记信息，对不存在欠薪和未结清的社会保险费及医疗、伤残补助、抚恤费用，滞纳金，罚款等债权债务情形，不存在正在处理中的社会保险争议的，办理注销社会保险登记。

4、优化银行账户销户服务

企业申请注销登记时，可同时提交银行账户销户预约申请。

5、实行公章刻制备案信息同步注销

如何在新电子税局办理注销清税申报？

操作步骤

1

登录新电子税局，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【状态信息报告】-【清税申报（税务注销办理）】功能菜单。

2

跳转至清税申报（税务注销办理）界面，展示注销原因。

（1）非跨区财产税主体登记纳税人，展示所有注销原因。

（2）跨区财产税主体登记纳税人，则仅展示跨区财产税主体可适用的注销原因。

3

选择注销原因。

（1）注销原因为【01依法解散】、【06境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工】、【07非境内注册居民企业经税务总局确认终止居民身份】、【09被工商行政管理机关吊销营业执照】、【11被其他机关予以撤销登记】、【99其他注销原因】时。点击【预检】。

（2）注销原因为【02依法合并】、【03依法分立】时。弹出合并分立报告业务办理提醒：“您选择的注销原因为：依法合并。请先办理合并分立报告业务。”，点击【合并分立报告】系统跳转至合并分立报告功能界面进行业务办理。点击【取消】返回功能界面。

（3）注销原因为【10有关机关批准或者宣告终止】。

①展示信息填写界面。

②录入相应信息，点击【预检】。

4

预检时不同满足条件对应不同的业务办理场景。

场景一

即办注销通过时（满足即办资格及即办条件，且不存在未办结事项时）。

注意

1.系统提示“您符合税务即办注销条件，还请确定是否注销！”，点击【确定】。

2.系统提示“您申请的清税申报业务已办理成功，点击查看《清税证明》。”，点击【《清税证明》】进行下载。

场景二

即办注销不通过时。

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符合即办注销资格及条件，但存在未办结事项，且未办结事项存在非提示类事项时。弹出未结事项告知界面，系统提示“您存在以下未办结事项：

①您可选择办理未结事项，完成后点击刷新，如无未结事项即可直接打印《清税证明》；

②您也可以选择签署承诺书，先行打印清税证明，在承诺期限内办结未结事项。”，展示未结事项以及对应办理链接按钮。

如果选择：直接通过办理方式链接按钮办理未办结事项。

点击未结事项对应的办理方式按钮，系统跳转到未办结的业务功能，完成未结事项办理后，重新进入“清税申报（税务注销办理）”功能，完成清税流程操作。

如果选择：暂不办理，优先签署承诺书。

点击【签署承诺书】。

系统跳转即办《清税证明》承诺书界面，点击【去认证】。

弹出二维码认证窗口，系统提示“选择承诺制需要法定代表人进行实名认证”，使用“上海税务APP”进行扫码认证，点击【确定】。

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符合即办注销资格及条件，但存在未办结事项，且未办结事项都为提示类事项时：

①系统弹出未结事项告知界面，系统提示“您存在以下未办结事项：您可选择办理未结事项，或点继续办理进行清税申报。”，展示未结事项以及对应办理链接按钮，点击【继续办理】。

②系统提示“您符合税务即办注销条件，还请确认是否注销！”，点击【确认】。

③跳转至办理成功界面，提示“您申请的清税申报业务已办理成功，点击查看《清税证明》。”，点击【《清税证明》】。

场景三

一般注销通过时。

1.系统提示“您符合税务注销申请条件，请确定是否提交申请！”，点击【确定】。

2.跳转至提交成功界面，提示“您申请的清税申报（税务注销办理）已提交，正在处理中。您可进入【办税进度及结果信息查询】模块查看办理情况和进度。”，点击【返回首页】返回电子税务局首页。

场景四

一般注销不通过。

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存在未办结事项，且未办结事项存在非提示类事项时。

①弹出未结事项告知界面，系统提示“您存在以下未办结事项：您可选择办理未结事项，办理完结后点击刷新，继续进行清税申报。”，展示未结事项以及对应办理链接按钮。点击未结事项对应的办理方式按钮进行办结，完成未结事项办理后，重新进入“清税申报（税务注销办理）”功能。

②系统提示“您符合税务注销申请条件，请确定是否提交申请！”，点击【确认】。

③跳转至提交成功界面，提示“您申请的清税申报（税务注销办理）已提交，正在处理中。您可进入【办税进度及结果信息查询】模块查看办理情况和进度。”，点击【返回首页】返回电子税务局首页。

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存在未办结事项，且未办结事项都为提示类事项。

①弹出未结事项告知界面，系统提示“您存在以下未办结事项：您可选择办理未结事项，或点继续办理进行清税申报。”，展示未结事项以及对应办理链接按钮，点击【继续办理】。

②系统提示“您符合税务注销申请条件，请确认是否提交申请！”，点击【确定】。

③跳转至提交成功界面，提示“您申请的清税申报（税务注销办理）已提交，正在处理中。您可进入【办税进度及结果信息查询】模块查看办理情况和进度。”点击【返回首页】返回电子税务局首页。

2025最新注销流程及详细操作步骤！

2025年最新注销流程

一、工商注销公示

公司拿到清税证明后，就可以进行注销公示了。

注销公示分为两种：简易注销和一般注销，简易注销是公示20天，一般注销公示45天，需做清算组备案！

以上海市为例：

以深圳市为例：

深圳市市场监督管理局6月1日起，商事登记系统双录电子签名全流程注销业务在全市范围内上线啦！果然是大都市，什么都领先！

全程操作指南如下

快来看看吧

双录签名全流程注销业务操作手册

一、适用范围

适用范围：全市。

业务范围：个体户、内资有限公司、个人独资企业、内资合伙企业等所有网上全流程一般/简易注销业务。

身份类型：持有有效身份证、港澳台居民居住证、华侨护照（不包括外国人护照）、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证、外国人永久居留身份证的自然人。

二、操作手册

1. 完成注销业务申报。

2. 进入全流程申报。

3. 选择使用双录签名。

4. 下载未签名的申请表。

三、签名步骤详细说明

1. 使用Adobe PDF（非WPS）打开文件，先完成其它数字证书签名。

如果您有选择其它签名方式，请先在其他签名完成后，点击先提交保存；

如果您全部都是选择双录签名，请直接先点击提交保存后，再进行签名。

2. 用户打开微信，点击“扫一扫”，扫描未签名申请表PDF上的二维码，跳转“音视频双录”签名文件预览页面。（每次1个人打开二维码签名哦，请耐心等待）

3. 实名认证，流程如下。

4. 进行文件预览。（请仔细阅读，这部分内容很重要哦）

刷新较慢，请耐心等候

5. 点击“确认签署”，选择弹出的“双录签名”方式。

刷新较慢，请耐心等候

6. 点击“开启认证”，确认跳转至“互动视频签”小程序。

7. 跟随系统提示完成“活体检测”，随后听取语音播报及阅读系统提示文字，最终使用普通话回答“同意”，并完成系统提示检测动作，即可完成电子签名。（全程录音录像哦，建议在正式、明亮、网络流畅的环境下进行）

注意：

认证过程请勿离开屏幕视线

认证通过后

请耐心等候出现办理成功后完成并退出

注意：签名时只能一个人进行签署。等上一个人签署完成后，下一个人才能打开二维码继续签署，全部人签署成功后系统将会自动提交。

二、工商注销

简易注销公示后30天内，必须要前往主管工商局办理工商注销手续，如果逾期了就只能转成普通注销了，时间将会大大延长，而且手续也更复杂。

三、银行注销

工商注销完成之后需要办理银行注销，银行属于非行政机构，有的人为了省事就不去办理，但是银行不注销的话有可能会影响法人后续在该银行办理其他业务，因此银行注销还是建议办理。办理的时候携带好工商注销证明印章、印章以及银行开户信息表等。

四、【异常注销怎么处理】

很多人企业不经营了之后就放任不管，一般情况连续6个月没有做税务申报，税务局会将企业列入非正常户，简单理解就是税务的黑名单，如下图所示：非正常或者非正常户注销，都是属于税务黑名单。

税务非正常户，需要先解除异常，解除异常一般需要罚款500-1000元，如果有税款没有缴纳的话，还需要补交税款、滞纳金等。

税务非正常户罚款证明

缴纳打款之后，就需要补申报了，不管你遗漏了多久，统统要补申报，这也是最头疼的阶段，可能有时候你需要填好几天的表格，然后拿到税务局，等税务局老师帮你做申报，所以异常注销比较耗时耗力。

补申报之后就解除非正常户了，异常注销如果之前账面遗留了固定资产、其他应付款、未分配利润等等，可能就得老老实实交税了，因为你没有账务调整的空间。

五、【注销对于报表的要求】

企业注销需要把财务报表中的资产负债表全部调整完成，资产负债表左边期末余额除了货币资金什么都不能有，资产负债表右边期末余额除了股东权益什么都不要有。如下图所示：

最后总结：

1.公司不用最好的方式是注销！注销！注销！注销！重要的事情说三遍！

2. 公司税务注销分为：即办注销和非即办注销，即办注销只需要系统审核，流程简单！

3.公司工商注销分为：简易注销和正常注销，简易注销公示20天，正常注销公示45天。

4.异常注销，基本都需要缴纳罚款500-1000元，还需要补申报，耗时耗力。

5. 公司注销之前，应该把财务报表调整干净，尽量避免存在较大的补税情况，在没有调整完成之前，千万不要发起注销。

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