你还以为没有收入就可以做零申报吗？看看下边这个案例吧！
01
长期零申报，惨了！
税局：补税+罚款！
一、案件经过：
该公司自成立以来一直零申报，未开具过发票，未能提供账簿资料；
经税局调取该公司2016年-2020年银行账户资料，并结合其他相关资料和证据，认定该单位存在收取加盟费未申报缴纳相应税费的行为；
（1）最终税局决定追缴增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税，共计146545.6元；
（2）对该公司进行虚假纳税申报造成少缴税款的偷税行为，处少缴税款百分之五十的罚款，共计71006.74元；
连补带罚共计217552.34元。
二、案例启示：
很多企业抱着侥幸心理，以为只要不做账、零申报，就不用交税了。殊不知，通常情况下，半年以上零申报就可列为长期零申报，而长期零申报属于异常申报，要列入重点监控对象，税局不查你才怪！
此前更有税局明确发文：将紧盯长期“零申报”的企业经营状态：
对于“零申报”的企业，小编提醒：要正确认识“零申报”，处理不当，很容易产生涉税风险！
02
没有收入就可以“零申报”？
谨防“零申报”6大误区！
基于当前税务监管情况，我们建议这6大误区千万不要踩，财务对照自查：
误区一：取得免税收入，可以零申报
正确做法：按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报，而是应该向税务机关如实申报。
误区二：当期未取得收入，企业所得税可以零申报
正确做法：虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。
误区三：企业长期亏损，企业所得税可零申报
正确做法：企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。
误区四：月销售额未达10万元只需零申报
正确做法：增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达10万元只需零申报”的误区。实际上，按照相关规定，在享受国家税收优惠的同时，应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入，再用不含税收入算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。
误区五：已预缴税款只需零申报
正确做法：虽然代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。
误区六：筹建期可做零申报
正确做法：筹建期的纳税人当期未发生销售，也未认证增值税进项发票，申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票，且已在当期进行认证，则不能进行零申报，需按规定填写当期进项税额。
03
已明确！
2024年“零申报”要按这个来！
关于2024年企业是否可以做零申报处理的判断标准！税务局是这样规定的：
1.增值税零申报：小规模纳税人应税收入为0，一般纳税人当期无销项税额，且无进项税额。
2.企业所得税零申报：纳税人当期未经营，收入/成本基本为0。
3.其他税种零申报：计税依据为0时。
简单地说就是：在纳税申报所属期内，收入、成本和费用均为0，企业才能零申报。
附零申报常见问题答疑：
04
长期“零申报”有什么后果？
如果你想零申报，你还必须按时记账，并按时填写纳税申报单。如果你经常忘记申报，当心被列为“非正常户”。
一般来说长期零申报超过6个月，就会被列为“非正常户”，看看深圳104万的非正常户就知道了：
有的公司甚至除了增值税零申报之外，企业所得税也零申报，不知道专管员早就关注你很久了吗？
有经营活动却隐瞒不报的，属于编造虚假计税依据，根据《税收征收管理法》第六十四条，罚你五万块不成问题！而且你还得更正申报数据，补缴税款和滞纳金。
来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税务经理人
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