伊川县审计局2023年第26号

2023年第26号

伊川县卫生监督中心2022年度

财务收支情况的审计结果公告

（二0二三年十二月三十日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2023年10月10日至2023年11月14日，伊川县审计局对伊川县卫生监督中心2022年度财务收支情况依法进行了审计。

一、被审计单位基本情况

（一）机构设置情况

伊川县卫生监督中心成立于2005年6月，系卫健委下属独立核算二级机构，属于财政全供事业单位，核定事业编制30人（伊编办〔2005〕2号），2022年底实有在职职工23人，退休11人。内设办公室、党办、财务科、信息科、公共场所科、医疗卫生监督一科、医疗卫生监督二科、职业健康科、法治审批科等9个部门，主要职责是：受卫健委授权，依法对食品卫生、对化妆品、消毒产品、生活饮用水、涉及饮用水卫生安全产品及其他健康相关产品的卫生，对公共场所的卫生（含学校卫生），对职业卫生（含放射卫生）等进行卫生监督核査，查处违法行为。依法对医疗机构、采供血机构及其医务人员职业活动进行监督,规范医疗服务行为,打击非法行医和非法采供血行为,依法监督传染病的防治工作。承担县卫健委委托的卫生行政许可事项的办理事宜。负责对乡镇卫生院卫生监督业务的指导，负责上级指定交办的卫生监督事项。

（二）财务收支情况

伊川县卫生监督中心在财政管理体制上属预算管理单位，执行《政府会计准则》、《政府会计制度》及相关财经法规。

伊川县卫生监督中心2022年度收入费用表反映本期收入2631353.46元，其中：财政拨款收入2545532.46元，其他收入85821元；本期费用2617970.7元，系业务活动费用；本年结余13382.76元。

2022年底资产负债表反映资产总计674322.44元，其中：货币资金78656.24元（银行存款）、财政应返还额度110000元，固定资产净值485666.20元；净资产合计674322.44元。

固定资产情况：2022年底固定资产原值1669449.00元,累计折旧1183782.8元，固定资产净值485666.2元。

2022年度“三公”经费开支情况：无公务接待费；公务用车运行维护费130679.81元；无因公出国(境)费；“三公”经费支出总计130679.81元。

（三）内控制度建立情况

伊川县卫生监督中心于2018年9月1日出台了《财务管理制度》。

（四）信息系统建设和使用情况

伊川县卫生监督中心于2016年12月由河南省梦天门科技有限公司统建执法终端系统，用于执法过程智能化办案等工作，于2016年12月投入使用。主要设备有7台移动执法终端。2022年6月支付2022年维护费840元。

二、审计评价意见

审计结果表明：2022年度伊川县卫生监督中心财务工作能够按照《政府会计制度》设置会计科目，进行会计核算，审计中除多计收入7371元外未发现其他影响会计资料真实性的问题，因此我局认定，伊川县卫生监督中心提供的会计资料基本真实地反映了2022年度财务收支的状况。

2022年度伊川县卫生监督中心财务收支存在不完整原始凭证入账18308元等违反国家财经法规的问题，其违规金额29719元，占审计总金额5249324.16元的0.56%，因此，我局认定, 伊川县卫生监督中心2022年度财务收支情况基本符合国家财经法规的规定，但有一定的违规行为。

三、审计发现的主要问题

（一）不完整原始凭证入账18308元。

伊川县卫生监督中心2022年度使用未填写付款单位和日期的定额发票报销办公费等18308元。

（二）差旅费报销不规范，涉及资金4040元。

抽查2022年差旅费科目，发现伊川县卫生监督中心差旅费报销不规范，拟出差时间早于出差审批单填表和审批日期，涉及资金4040元，例如：彭伊伟2021.6.1-6.4到白元、彭婆下乡，出差审批单上填表和审批日期在2021年6月25日，拟出差时间在6月1日-6月4日。

（三）多计收入7371元。

伊川县卫生监督中心2022年12月收社保中心转退休人员工资7371元，应计入“其他应付款”，错计“其他收入”科目。该行为不符合《政府会计准则--基本准则》（中华人民共和国财政部令〔2015〕第78号）第十一条“政府会计主体应当以实际发生的经济业务或者事项为依据进行会计核算，如实反映各项会计要素的情况和结果，保证会计信息真实可靠”的规定。

四、审计处理情况和建议

对上述问题，伊川县审计局已依法出具了审计报告。对应不完整原始凭证入账18308元的问题，已责令伊川县卫生监督中心及时完善原始凭证，杜绝类似现象的再次发生；对差旅费报销不规范，涉及资金4040元的问题，已责令伊川县卫生监督中心规范差旅费报销凭证，杜绝类似现象的再次发生；对多计收入7371元的问题，已责令伊川县卫生监督中心及时调账，如实反映各项会计要素的情况和结果，保证会计信息真实可靠。针对审计发现的问题，伊川县审计局建议伊川县卫生监督中心财务人员进一步学习《中华人民共和国会计法》、《政府会计准则》和《政府会计制度》等财经法规，强化法律意识，并在工作中认真履行国家的法律、法规，遵守财经纪律，严格按照《政府会计制度》的规定记账。

五、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，伊川县卫生监督中心已全部整改完毕。

（来源：伊川县人民政府网站）