河南
内审案例——仓库管理审计，遇到的3件另类案例！
ID:内审师修行与实战
1.我要挪了，不就是我的责任了？
对于仓库管理，最好的审计方法当然是现场盘点，很多问题只有在盘点时才能发现。
一次盘点酒水仓库，发现了仓库上面漏水，半面墙和附近置物架上的红酒、白酒的外包装都发霉了！
还有五六条的细枝香烟，发霉坏掉了。
盘点时，仓库小姑娘还吱吱喳喳地解说：“公司就不应该把仓库设在顶楼，经常漏雨，都上报公司好几次要维修了，还没修好！”
“那为啥当时不把淋水的酒水给早点领用掉？”作为审计，必须得问一些可能的处理措施啊。
她解释：“仓库漏水问题年初都给经理说过了，经理说先放在这儿，等哪个部门有酒水需求了再处理！然后，就一直放在那儿了！”
我们再问：“这种情况，多长时间了？”
小姑娘说：“从去年年底下雪时都开始漏了，中间还修过，没修好！”好嘛，盘点时都8月份了，半年多都没处理淋雨物资。
再问：“房屋修不好为啥不换个仓库？三楼不是有几间仓库吗？”
答：“那些都是固定资产的物料，不好搬，再说，搬仓库很麻烦！”
“这间仓库的这一片漏水了，为啥不挪到那一片？”仓库其他地方还都是干燥的。
小姑娘答：“这么大的架子我又搬不动！”
再问：“架子搬不动，为啥不把架子上的酒水和烟给搬到他处？”
小姑娘理直气壮地说：“我可不敢搬，我搬了不都是我的责任了？这是天灾，又不是我保管不到痊！”
这属于天灾吗？
2.我只签字，不参与盘点！
一次工厂审计，仓库里的物料十分混乱！
盘点时，发现大批量的原材料堆积，但是，库存台账上却没有信息。
每年的库存盘点、每次的出入库单据，都需要财务人员签字。
我们询问仓管：“那些盘盈的材料，积放了多长时间？”
答：“最少七八年了，我没来公司时就已经有了，听说是从老厂区搬过来的！”
再问：“为啥盘点表上和库存表都不登记呢？”
答：“材料的型号老旧，现在都用不上，当年也没有出入库单据，就放在那里了！”
虽然仓管人员解释了，承认自己台账没有做全。
但是，工厂可是设置驻厂会计呢，财务可是工厂管理的主要监督人之一。
我们询问财务：“对于盘盈的材料，为啥财务也一直不作登记？”
财务回答：“我只是在盘点表内签字，并不参与现场盘点！我之所以签字，表示库存与我财务账上的数据一致！”
试问资产盘点，财务真的不用参与吗？
就算你不参与？你为啥还要在盘点表上签字？
再问：“你知道不知道，仓库里有这些东西？”
答：“我知道有，但不知道有多少，这些是老旧东西，不属于账内，所以我也不管！”
3.仓管钥匙，应该放在哪儿？
材料盘点，盘亏了！
但为啥亏？
仓管、财务、车间和管理人员都在找，找两天也没找到原因？
最后仓管解释：“我钥匙平时都在办公室墙上挂着，车间班组长想用材料时，有时会直接拿着用？应该是有一批材料领用了，但没登记。”
仓管将盘亏的问题按到班组长头上。
班组长们却说：“我们用材料都会拿《领料单》到仓管办公室，打招呼后才会搬材料！”
见相互扯皮，审计只好问：“之前你们不是一直说：出入库仓管都在场吗？还始终保持单据与物料一致吗？每种材料的编号都标得清清楚楚，为啥就是找不着了？”
仓管解释：“我比较忙，不会每次都清点出库，钥匙就在办公室放着，谁用了就去拿！”
怪不得经常盘亏！
好在领用的材料是出不了工厂大院的，早晚能找到！但如果在加工过程中浪费掉了，那就无从查起了！
话说你钥匙挂在墙上，可以这么理直气壮地当做理由吗？
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