制造企业降本增效案例：构建以报价为抓手的成本全周期管控闭环

早前，国务院国资委发布了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》提出重点强化财务五项职能，其中就“强化成本管控”提出了健全全员、全要素、全价值链、全生命周期成本费用管控机制，注重源头管控、抓好过程管控、推进目标成本管理、开展多维度成本分析等来层层压实责任，激发内生动力，持续推进降本增效。

不确定性和复杂性日益增长的商业环境下，制造企业的成本控制竞争趋于白热化，强化成本管控正是制造企业打好提质增效攻坚战的重点之一，然而在实际操作层面，要实现全员、全要素、全价值链、全生命周期的成本管控并非易事。

01 制造企业面临的盈利管理难题

新冠疫情以来，全球供应链格局持续变化，原材料成本大幅波动，供应结构和供应价格的不稳定以及市场需求的变化，使得利润空间的不确定性增加，加剧了制造企业成本管理的难度。无论是重工装备制造、产线交付类的项目型制造企业，或是围绕自然资源、化工、新能源、生命科学等的产品类制造企业，如今都面临着成本难以管控，效益难以提高的困境：

（一）源头管控：准确快速的报价难实现

报价处在业务流程的最前端，准确快速的报价是大多数项目化管理企业的核心诉求，因为在报价阶段潜在利润区间其实就已基本决定。对于产品定制化程度高、设计生产周期长的制造企业来说，报价管理是一大历史难题：

-这类制造企业的报价过程节点多，需要研发、生产、采购、财务等多个部门的共同参与，跨部门协同难；

-报价时的成本估算需要有大量的基础数据做支持，而这些数据往往分散在ERP、研发、供应链等多个异构系统中，难以快速提供准确的参考数据；

-此外，实际执行成本与报价成本差异大的情况比比皆是，导致“订单越来越多，而利润率却在下降”。

准确的报价是对利润源头进行管控的关键抓手，以精准数据为支撑、能够跨部门高效协同的报价体系对制造企业而言至关重要。在接单时，企业需要结合本企业生产实际情况，根据订单对成本进行分析和目标成本设定，并将目标成本在各责任单元进行划分，然后进行生产，最终计算出实际成本，并将实际成本与目标成本进行比较，形成「报价-预算-执行」的联动，将降本增效的目标在各责任单元中真正落地。

（二）过程管控：成本核算不准确、跟踪管控难落地

传统的财务系统无法有效的和业务数据关联，预核算往往只能覆盖到财务核算口径的组织层面，无法覆盖到全员、全要素、全价值链等多维度。

以项目型制造为例，这类企业整个生产制造过程带有项目管理特征，项目周期长、项目成本构成复杂，成本数据分散在不同系统平台，要实现项目各项成本的准确核算涉及到跨系统取数和复杂的分摊逻辑计算，如果没有强有力的信息系统进行支撑将变得难以实现。此外，在项目进行过程中，前端业务如报工、投料等职责履行随意性强，系统录入延迟或缺失导致成本数据失真的情况时有发生，而实际运营数据的变化和动态更新在多个异构的业务、财务系统间无法及时同步，导致成本核算不准确、不能准确体现项目成本的实际情况。

在成本核算不准确的情况下，想要更进一步对成本链条中重要控制环节进行管控分析，找出生产运营中的薄弱环节并加以改进，则更是难上加难。

02 业财融合：实现降本增效的必经之路

无论是从源头上进行准确快速的报价，还是落实全周期成本的跟踪管控，都必须建立在精细、准确、实时的财务处理，这需要能够集成异构业务系统的中央财务处理平台，在业务系统和财务系统之间建立起“高速公路”，并在此基础上构建灵活的成本模型，实现项目各阶段成本的动态管控和未来业绩偏差的预警。

先胜业财平台中的“中央财务处理”、“清分对账管理”，可对整体财务核算流程中的关键节点进行集中化的业财融合处理，在业务过程中实现账实相符，并根据不同会计事项定义和凭证规则映射定义，实现自动化的会计核算和凭证生成，此外管财数据同源，可精细化双向支持核算口径和管理口径的归集转化，为成本费用的全员、全要素、全价值链管控奠定坚实基础。

先胜为制造企业提供投标报价&全成本管理解决方案，基于先胜平台强大的低代码+PaaS开发能力，可为企业构建协同统一的报价管理平台，实现跨业务部门最新预估成本的多方采集，为销售端报价提供科学、完善的数据支撑；此外能够帮助企业实现精细化的成本核算、把握成本链条中重要控制环节、加强过程成本管控，助力制造企业实现降本增效提升市场竞争力。

03 S集团案例实践：以报价为抓手的成本全周期管控

当前全球风力发电行业正呈现高速发展态势，伴随着规模快速增长风电企业普遍面临着投资金额大、项目周期长、成本管控难、毛利持续下降等问题，此外由于风电行业非标产品多、交付难度大、运维周期长等特殊属性，为企业的精细化成本管控增加了难度。

S集团是我国风电领域龙头企业之一，近年来随着订单量快速上升，现有的营销报价管理模式及成本管控颗粒度已较难满足集团快速发展和持续降本增效的要求，集团亟需提升业财融合精细化程度，通过精细化的成本管控，持续推进降本增效、提升经营效益。

先胜帮助集团构建了数据驱动型「业财融合」平台，搭建营销投标报价和项目全成本分析体系，把握降本关键环节，深入推进成本管控，实现从销售报价、目标成本、滚动预测到实际成本的全成本过程追踪与分析，提升营销决策的效率和项目管控的深度。

（一）集成多源数据，优化成本模型

通过平台接入了集团分散在各业务财务系统中的机型信息、商机数据、历史项目物料成本、客户信息、采购组、供应商价格、项目WBS、成本数据、生产订单、工单数据等数据并进行数据集成治理，统一从报价到实际成本的数据口径。

由于集团对近两年新生产机型的成本拆解逻辑、分析颗粒度提出了更高的要求，因此在原有的成本模型基础上进行了模型优化，更新了成本拆解逻辑，构建了统一的主机成本模型、附加配置模型、三包模型、制造费用模型，为精准的项目成本核算和报价管理夯实基础。

（二）规范报价管理，提供科学报价支撑

由于项目成本构成复杂、参与部门众多，集团的项目报价过程非常复杂，而在进行项目报价过程中，还需要能够参考相近的历史产品成本情况，快速、准确估算出新的项目成本，向客户提供合理的报价。

通过先胜平台，可将接入的多源系统数据作为数据基础，参考历史成本及最新统计采购价格，准确测算投标各项的成本；通过灵活搭建的工作流实现多部门快速报价协同，为销售端报价提供科学、完善的数据支撑，辅助判断每个订单是否可以产生“效益”，提升报价质量和报价效率。

以产品成本中的主机成本为例，所有主机会构建相应的标准模型，当遇到新机型则参照历史主机的标准模型构建新的标准模型。在商机报价过程中添加主机物料明细时，系统自动带出所选标准模型的物料信息，填报人员可根据实际情况进行物料调整、供应商指定等操作。

此外，集团原有系统无法满足灵活的审批流设定和前后环节往复，随着集团组织架构的变更，现有审批流已无法适应新的流程流转要求。通过先胜平台可灵活自定义的审批流，实现部门间协同，帮助用户一站式掌握工作进度、查看待办事项、快速处理业务，提升报价环节的工作效率。

（三）构建全生命周期成本管控闭环

通过先胜平台，集团将成本链条中的实际成本、目标成本、预测成本作为关键控制环节，实现实际成本的准确归集、目标成本的责任分解落实以及推动降本目标的达成，实现成本的全过程管控：

实际成本：按WBS精准收集各成本组成要素的实际发生情况，结合分摊分配机制，实现按机型、项目、采购组、物料的多维数据归集，支撑管理口径的全成本实际数分析，支持物料级、凭证级数据下钻，为后续多维分析提供良好的实际成本数据基础。

目标成本：配合集团整体降本目标，将分解后的降本额分配至各成本要素，各机型各成本项的目标分解结果线上可视，目标分解结果落实到项目，形成目标落地的可追溯，拉动从财务目标至业务目标的分解与落实。

预测成本：结合实际已发生成本进行更高频的成本滚动预测，提供交付过程中的成本监控。通过预测成本与目标成本联动，加强降本目标达成情况的监控。

（四）项目全成本分析：关注整体盈利，把握降本方向

平台提供从集团、项目、产品、工厂等视角的盈利与降本情况的多维分析，且各维度展示结果支持自助式下钻分析，同时可支持场景下不同条件的成本模拟及成本预测，辅助管理层洞察业务潜在的提升点。

管理驾驶舱提供盈利能力分析、成本偏差分析、单项目成本管理、预测版本对比、主机三包成本、项目明细成本等多维分析。其中盈利能力分析重点展现不同组织维度、项目维度下的成本、收入、边际贡献、毛利表现等；成本偏差分析按照所有项目总成本角度，查看项目成本报价、大签、目标、预测金额及差异。

此外还有围绕成本类、收入业绩类、现金流类、费用类等的经营专项分析，以综合性财务指标为抓手，帮助管理者找到经营管理的核心指标并加以改进。平台具有高度可扩展性，后续还可配合集团新的管理诉求，持续扩展分析维度、细化分析颗粒度。

小 结

S集团从精细化成本管控战略出发，直击成本管控关键因素，通过先胜平台实现科学报价支撑、项目成本精准归集、推动降本目标落地、增强过程成本管控、建立多维全面分析，帮助管理层及财务人员识别成本管理薄弱环节，为集团管理运营质量与效益提升提供有力支持。

白热化成本竞争使得制造企业成本管理诉求不断向精益化延伸，先胜新一代业财融合平台为制造行业实现全员、全要素、全价值链、全生命周期成本管控机制夯实了基础。