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很多个体户老板都纠结 “要不要做账”“怎么建账才合规”,其实核心依据是国家税务总局《个体工商户建账管理暂行办法》。做账不是 “麻烦事”,而是规避风险、理清经营状况的关键,只要按规模对号入座,新手也能轻松上手。
一、建账类型判定
1、必须建账的两类情况
复式账(完整账本)
注册资金20万元及以上;或月销售额/营业额达标(销售劳务≥4万元、货物生产≥6万元、货物批发/零售≥8万元)。需在领取营业执照或发生纳税义务后15日内完成建账,并报主管税务机关备案。
简易账(收支流水账)
注册资金10万-20万元;或月销售额/营业额在对应区间(销售劳务1.5万-4万元、货物生产3万-6万元、货物批发/零售4万-8万元)。同样需在15日内建账并备案。
省级税务机关有其他规定的,按当地要求执行。
2、未达标准的处理方式
月销售额/营业额未达上述标准的个体户,经税务机关批准,可建立 “收支凭证粘贴簿”“进货销货登记簿”。需妥善留存采购收据、销售记录、付款截图等凭证,作为税务核定税额的依据。
二、记账要求
1、复式账
需设置总分类账、明细分类账、现金日记账和银行存款日记账,且这三类账本必须使用订本式,防止篡改。
核心记录三类信息:收入(含开票和未开票收入)、成本费用(需附正规发票,作为税前扣除关键)、库存(货物购进及盘点情况),每月需出具简单利润表。
2、简易账
需设置4类订本式账表,分别是经营收入账、经营费用账、商品购进账、库存盘点表及利润表。按流水账方式记录即可,重点记清收支、进货和库存情况,无需复杂核算。
三、实操步骤
1、对照标准,明确自身需建复式账、简易账,还是仅需记录收支凭证;
2、准备对应工具和凭证:复式账可用会计订本账,简易账用订本式流水账;凭证需收集发票、收据、送货单、付款截图、工资表、租房合同等;
3、按规记账核对:当天业务当天整理凭证记账,收入、成本、费用分开记录,每月核对账本与实际现金、银行流水、库存是否一致。
四、违规后果
1、未按规定建账、账簿混乱或凭证残缺,将被责令改正、罚款,还可能被核定更高税额;
2、涉税资料需保存至少10年,不可擅自损毁;
3、建复式账需按月/年度报财务报表,建简易账按税务要求报送收支情况。
个体户按要求建账,既能顺利应对税务核查,又能清楚知道自己赚多少、花多少,避免盲目经营。若老板们有记账报税方面的需求,欢迎随时联系我们,为您提供专业的账税服务
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