小规模有增值税减免，一般纳税人有哪些优惠政策呢？

“老王，我们转为一般纳税人之后，是不是所有的税收优惠都没了？以前小规模纳税人身份还有增值税免征政策！”李老板焦急的问道。

“别急，”财务老李笑着推了推眼睛，“虽然不能享受小规模的增值税免征政策，但一般纳税人还有很多专属的优惠呢！”

一、增值税板块

小规模纳税人和一般纳税人比较明显的区别就是增值税的区别，包括税率，政策，专票普票区别，进销项抵扣，以及各种不同行业的加计抵扣等。

1，增值税进项税额抵扣：

升级之后，经营合作上下游普遍都是开设专票的一般纳税人。不同于小规模纳税人的直接免征或者减按1%计算，一般纳税人根据行业不同，分为13%、9%、6%的税点。一般纳税人可通过开具的专用发票进行进项税额的抵扣，举个例子便于理解：

某一般纳税人企业B，从上游A购进原材料，价格为100元。经过企业B的加工和渠道销售，最终以180元的价格卖给下游商家C。针对中间80元的商品增值空间，可通过从A取得的专票类型进行抵扣：

通过这个简单的举例可以看出，一般纳税人取得专用发票很有必要，可以通过专用发票的获取和合理运用，降低自身的税负压力。

2，增值税加计抵减的行业：

①对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人，允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额，时间截至2027年12月31日。

②允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。时间截至2027年12月31日。

③集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业，按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。截至2027年12月31日。

二、附加税/印花税板块

小微企业和个体户“六税两费减免”：

截至2027年12月31日，针对增值税一般纳税人的小微企业，同样可以申请享受“六税两费”的减免优惠政策。

三、企业所得税板块

小规模纳税人个体户，目前有年应纳税额200万以内减半征收的优惠政策。升级为一般纳税人之后，也根据企业的性质和行业，包括地区，针对企业所得税有相应的一些优惠政策。

1，小微企业所得税优惠：

一般纳税人企业，如果满足小微企业认定三大要求，即年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元。企业所得税可享受：减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策。即按5%缴纳企业所得税。

例如：某小微企业年度纳税所得为100万元：

应纳税所得额=100万元×25%=25万元；

企业所得税= 25万元×20%=5万元。

除小微企业：

西部地区鼓励类产业减按15%税率征收企业所得税优惠政策。

高新技术企业减按15%税率征收企业所得税优惠政策。

2，研发费用加计扣除政策：

自2023年1月1日起，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

3，500万元以下设备器具一次性税前扣除：

对于新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期的成本费用。在计算应纳税所得额时扣除。

四、地方扶持类

在一些地方税收扶持园区，企业入驻之后，可享受地方留存的奖励。例如：

增值税地方留存50%，奖励扶持比例40%-80%；

企业所得税地方留存40%，奖励扶持比例40%-80%。

园区也有企业所得税核定政策，根据行业而定，一般为0.5%-2%左右。

申请地方税收优惠政策，前提是需要业务真实，并且在经营过程中也要注意保留三流一致或四流一致（发票、合同、资金、物流）等。

“原来有这么多政策！”李老板听完老王的介绍后恍然大悟。

老王提醒：“记住关键点，用足小微企业的身份，关注地方政策，不同行业要针对咨询了解”

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