案例丨因合作伙伴虚开发票被税务稽查！

作者：知棠

审核：CFO大叔

校对：小杜

来源：公众号【壹本CFO】

一、案例：因合作伙伴虚开发票被税务稽查

近期，宁波某影业有限公司因虚开发票被税务局处罚，处少缴增值税、城市维护建设税和企业所得税百分之五十罚款合计74354.74元。

据悉，该公司拍摄网上短剧产生场地、设备租赁以及拍摄人员组织等费用，取得由合作方个人温某提供的票面销货单位为上海某科技有限公司的增值税专用发票15份。上述发票已被对方税务机关证实为虚开，且已在同期向税务机关申报抵扣。此外，上海某科技有限公司目前属于吊销状态，已被上海市税务局移送司法机关。

二、警惕“猪一样的队友”，谨慎挑选合作伙伴

深入分析此次事件，不难发现，宁波某影业有限公司之所以陷入虚开发票困境，主要归咎于“猪一样的队友”——即缺乏一定合规意识的合作伙伴。一般而言，常见的因合作伙伴而使得企业陷入税务风险的原因主要有以下几点：

1、三流/四流不一致

“三流一致”是指货物流、发票流和资金流的统一，后来随着合同的重要性日渐提高，逐渐成为税务稽查中一个非常重要的依据，因此有了“四流一致”——货物流、发票流、资金流、合同流一致（如上图）。合作伙伴在发票开具与流转过程中，若未能严格遵守“四流一致”这一原则，出现了发票信息与实际交易不符、资金流向异常等问题，则可能涉嫌虚开发票。若被税务部门认定为虚开发票，则不能进行进项抵扣和所得税税前扣除，不仅需要补缴税款、滞纳金、罚款，还可能需要承担刑事责任。

2、缺乏履约相关证据材料

在经济交易过程中，合同、发票、银行转账记录等履约证据材料是证明交易真实性的关键。若合作伙伴未能按要求妥善保管这些关键证据材料，或证据之间存在矛盾，就难以证明交易的真实性，容易被税务机关认定为虚开发票。

3、欠税且失联走逃

更为恶劣的是，部分合作伙伴可能因自身经营不善或故意逃避税务责任，在欠税的情况下突然失联或走逃。这样的行为不仅让与之合作的企业面临经济损失，更因其涉及的虚开发票行为而被税务局追责。

因此，选择合作伙伴很重要，尤其是选择财税专业服务机构伙伴更重要，其专业性和合规性直接关系到企业的财务安全与长远发展。因此，企业在选择合作伙伴时，应当统筹考虑以下几个方面：

严格筛选：在选择合作伙伴时，要对其资质、信誉、经营状况进行全面考察，确保对方具备合法合规的经营条件和良好的业界口碑。

加强审核：与合作伙伴签订详细、明确的合同，明确双方的权利和义务，对于合作伙伴提供的发票等财务资料，要加强审核力度，确保交易的真实性、合法性和可追溯性。

持续监督与沟通：合作过程中，企业应保持与合作伙伴的密切沟通与监督，及时发现并解决问题，确保合作关系的稳定和健康发展。

总结点评：

总而言之，企业选择合作伙伴如同挑选同舟共济的伙伴，需更加谨慎。只有选择与那些专业、合规、可靠的伙伴同行，企业才能在激烈的市场竞争中稳健前行，避免与“猪一样的队友”合作而带来不必要的风险和损失。

参考文章：

1、 《最新案例：四流不一致而引发税务稽查！税务局：虚开发票！严查！》.粮饷社综合财税服务。

作者简介：

知棠，壹本CFO新媒体运营官。壹本账·易财税，中小企业财税专家！壹本CFO致力于提供一站式的企业设立、股权变更、增资减资、企业注销、代理记账、财务咨询、税务筹划、园区落地、海外公司等财税服务。

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