内审知识——内审人员的主要沟通对象有哪些？沟通内容？

ID：内审师修行与实战

内审知识——内审人员的主要沟通对象有哪些？沟通内容？

沟通，对任何人来说，都很重要！

工作上的沟通能促进信息的流转、知识的传播、灵感和智慧的触发与碰撞。

内审工作也一样，沟通既是获取线索和证据的重要渠道，也是业务开展的主要推手。

沟通方式很多种：口头、书面、多媒体、邮件、会议等等。本文不再多议沟通方式，重点聊下沟通对象和沟通内容。

一、治理层

治理层主要是股东、董事会以及下属各种委员会，也可以包括总经理。

审计人员与他们的沟通主要也是战略层面的，如：企业经营目标、对审计工作的期待、企业文化氛围、公司战略计划、风险整体偏好等。

二、与管理层沟通

管理层，一般是总经理以下的各类中、高级管理人员。

沟通内容：经营目标、经营计划、内控措施、风控措施、具体管理思路，以及他们关注的主要业务和风险。

开展审计业务时，主要沟通审计报告，以及对审计建议的接受度、整改措施等。

三、与被审计单位沟通

被审计单位：可以是公司、也可以是一个部分，也可以是一个业务模块。

主要沟通他们具体业务的经营情况：执行情况、风控措施、合规管理等。

审计业务中：从审计计划、资料搜集、审计结论和建议，以及审计整改，都需要沟通。

四、与业务具体经办人沟通

业务经办人：某岗位或某人，有主要经办人，次要经办人和辅助人员。

主要沟通业务现状、具体的操作情况、业务中的问题解释、以及搜集具体的审计证据。

五、与技术专家们的沟通

专家：各个专业口的权威人士，包括财务、营销、设计等专业口，也包括风险管理、质检专家、运营官等监督管理人员。

主要是为获取相关权威的专业知识，理解业务开展、理解业务标准，评价审计发现的价值、审计发现问题的严重程度等。

六、与上任或其他类似业务的审计师沟通

内部审计师：经验丰富的内审同事。

沟通历史的审计发现，业务风险点，审计方法与程序，以及经验指导。

共同审计某业务时，可以避免业务重复和冲突，也可以相互支持共同完成任务。

七、与业务活动的外部单位沟通

外部单位：供应商、客户、银行等外部单位。

一方面的函证业务的真实性，另一方面是获取相关业务开展中的证据。

注意：内审师应注意保密性，如非投诉举报类的业务，最好由对口业务部门的人员共同参与。

八、与外部审计师沟通

外部审计师：主是会计师事务所，也可能是税务所或咨询机构。

沟通的主要目的：监督他们的工作；获取和分享双方的工作成果，避免重复性工作；获取外部专业人员的独到见解。

结语

审计过程中，会遇到各式各样的人，你采取的沟通方式也要因人而异，说白了：见人说人话，见鬼说换话，其目的就一个：更有效开展审计工作。

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