股权转让纳税筹划

1. 发现税收洼地，利用税收优惠或补贴
考虑到全国各个地区的均衡发展，重点是支持落后地区的经济。国家和各地区都出台了一系列区域税收优惠政策。大多数经济开发区已经出台了财政退税政策，或已根据当地政府的激励政策进行了调整，降低实际税率。通常的做法如下：
（1）将目标公司的注册地址更改为目标地区，并相应调整目标公司的业务范围，以满足税收优惠区的政策要求，同时与当地政府签署相关书面协议；
（2）及时签订股权转让合同，按要求改变工商业和税收，进一步完成纳税；
（3）根据有关地区发布的具体政策和双方的协议，部分税款将予以退还或给予经济奖励。
但是，这种方法也面临某些法律风险。 2014年底，国务院发布了《国务院关于清理整顿税收优惠政策的通知》（国发[2014] 62号），明确清理整顿了以下三种税收优惠政策：

（一）违反上级法律的税收优惠政策；
（二）未经国务院批准的政策；
（三）超出税收优惠期限仍在实施的政策。

企业在考虑政策偏好时应仔细审查，并聘请专业人员审查相关税收政策。徐宝同律师团队长期专注公司、股权法律及税务问题研究，在股权转让税务筹划方面积累了丰富的实务操作经验。

2.原股东撤资，新股东增资
作为股权转让税收筹划律师，徐宝同律师认为，原始股东是法人股东，且公司有大量未分配利润的前提下，可以采取此方案。首先，法人股东撤资，撤资收益减去未分配股利，收回投资额作为转让收益。这部分收入用于缴纳公司所得税，并使用合格的居民公司之间的股息，奖金和其他股权投资。所得税免税规定减少了相当于累计未分配利润和盈余公积的公司所得税。被投资企业的取款比例按取款比例计算。但是，如果这种计划方法在特定操作中不符合规定，则将面临相应的税务审计风险。风险案例：上海青浦区地方税务局近年来收集了一家公司的商业登记信息，发现该公司在2013年至2016年间频繁更改公司名称，股东和注册资本。已完全退出公司的运营。两位新股东成为公司的实际控制人。此外，在公司最近的减资中，可以查询商业登记信息，但是当地税务局没有股权变更记录。检查人员认为税收管理很可能会被绕开。检查人员了解到，公司正在了解当股东变更涉及个人所得税的支付时，我们发现一家会计师事务所会制定一些避税计划。采取的方式是通过新股东注资，老股东撤资等方式掩盖股权转让行为，避免支付股权转让收益。个人所得税的目的。至于老股东，公司只给予一定的补偿。该系列操作涉及高达930万的未申报股权转让，个人所得税涉及180万以上。因此，税务机关要求公司追缴税款和相应的滞纳金。

3.原股东撤资，新股东增资
税收筹划与第2项相一致，主要是基于原始股东为法人股东且公司具有大量未分配利润的前提。法人股东分配利润时，可以根据股权投资收益获得免税优惠。股权转让时，只有利润分配后的净资产减去相应的费用后，才计为应纳税所得额。此税收筹划是合法且合规的，并且公司的利润分配也是业务运营中必不可少的日常操作，并且不涉及税收管理风险。我国税收政策的目的是从人民手中取而代之。企业和个人都应遵守合法的税收和合理的计划，特别是对于一些打算进入资本市场的企业实体。所有合规性工作应是重中之重。正如本杰明·富兰克林所说：“世界上只有两件事是不可避免的，那就是税收和死亡。”尽管有效的税收筹划可以帮助纳税人节省相应的费用，但也应将其严格控制在法定的红线范围内。

徐宝同律师，专注于商事争端解决十余年，擅长公司、股权及疑难诉讼，积累了丰富的处理经验。此外，团队还专注外商投资、境外投资和涉外商事法律服务，并为客户提供有效的解决方案。