关于2013年度中央文化企业财务决算工作情况的通报

财文资[2014]10号

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，各民主党派中央，中国出版集团公司、中国对外文化集团公司：

2013年，各有关中央部门和财政部代表国务院履行出资人职责的中央文化企业（以下简称中央文化企业），依照《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关财务会计制度规定，对中央文化企业财务决算进行了汇审。根据《财政部关于印发<加强企业财务信息管理暂行规定>的通知》，财政部对2013年104户中央文化企业财务决算工作进行了全面总结和考评，现将有关情况通报如下：

一、企业财务决算工作逐步规范

财务决算工作是对企业年度经营成果的全面总结，也是对企业发展战略和经营策略的阶段性检验。近年来，各有关中央部门和中央文化企业重视企业财务决算工作，精心组织，周密安排，建立企业财务决算工作机制，企业财务决算工作逐步规范。一是财务决算组织更加规范。中央文化企业高度重视财务决算工作，加强对所属企业和部门的组织培训，建立企业财务决算工作协调工作机制。如中国出版集团公司通过规范决算合并范围，开展全级次决算编制培训，建立决算进度通报催报制度、内部会审制度和决算报表考评制度等，定期召开财务决算碰头会，按时保质完成了136户子企业的决算合并工作。二是财务决算分析质量逐年提高。中央文化企业认真分析生产经营和财务管理情况，及时反映企业改革和发展中遇到的重点难点问题。如中国对外文化集团公司深入分析国内外演出市场环境和经营情况，总结了取得的社会效益和经济效益，重点披露企业重大事项、风险和内控管理等情况，为企业战略决策提供依据。三是财务决算审计更加规范。中央文化企业充分发挥内外部审计监督作用，规范聘请会计师事务所。如中国教育出版传媒集团有限公司高度重视财务决算审计工作，明确财务决算审计工作机制、目标、范围和时间等要求，建立沟通督导机制和审计工作周报制度，监督审计工作进度，研究、答复和解决审计发现的问题。四是财务决算信息化水平不断提高。中央文化企业建立完善财务信息系统，财务决算编报效率和水平不断提高。如人民交通出版社高度重视集团财务信息系统建设工作，集团公司和各级子企业实现了会计政策统一，会计核算数据自动生成集团合并报表。

二、企业财务决算工作反映的主要问题

部分中央文化企业财务会计基础薄弱，财务决算报告和报表填报不规范，影响了企业财务决算整体质量。一是财务决算验审反映，39%的企业未按规定编报合并会计报表，未及时将国有资本经营预算资本性收入列作国有实收资本，未按规定提交审计报告或管理建议书，未按程序开展资产减值准备财务核销工作，财务决算分析不全面深入。二是会计师事务所管理建议书反映，85%的企业存在管理问题，共计203项。其中：会计制度执行和往来款管理不规范等会计核算问题73项，占比36%；存货和固定资产盘点不及时等资产管理问题63项，占比31%；长期股权投资和风险管控不到位等内部控制问题35项，占比17%；合同管理和报销制度不规范等财务管理问题32项，占比16%。三是会计师事务所财务决算审计反映，8%的企业审计报告有保留意见和强调事项，主要反映企业在会计核算、固定资产和债权债务管理等方面存在的问题。四是委托会计师事务所审计工作不规范，21%的企业委托会计师事务所连续审计年限超过5年，审计业务未按规定统一委托1家会计师事务所，存在委托多家会计师事务所的情况。

三、不断提高企业财务决算工作水平

为全面了解和掌握企业资产质量、经营发展等情况，各有关中央部门和中央文化企业应不断提高企业财务决算工作水平，对于上述问题，要认真对照检查，采取有效措施尽快加以整改。一是加强财务决算组织领导。高度重视企业财务决算工作，构建企业财务决算监管和评价长效机制，分级管理、层层落实、严格把关，将财务决算报表编制等各项工作落实到位。二是加强企业财务基础管理。统一企业内部会计政策，定期开展存货和固定资产清查盘点，加强长期股权投资管理，建立完善内部控制和风险防控体系，规范合同管理和财务报销制度。三是加强财务决算审计管理，充分发挥内外部审计监督作用，有效运用审计工作结果，研究解决会计师事务所提出的审计意见和管理建议。四是规范财务决算审计会计师事务所选聘工作，会计师事务所资质条件应与企业规模相适应，会计师事务所数量和审计年限应符合相关规定。

为不断提高中央文化企业财务决算工作水平，财政部对2013年度工作成绩突出的中央文化企业予以通报表扬（名单附后）。各有关中央部门和中央文化企业要根据财政部的统一要求，积极推进企业财务决算工作再上新台阶。

附件：2013年度中央文化企业财务决算工作通报表扬单位名单

财政部

2014年7月14日