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黄有光:中国环保税税额严重偏低 | 网易研究局

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网易研究局NO.259

作者|黄有光

本文独家首发于网易研究局

黄有光 新加坡南洋理工大学经济系教授

近日,财政部公布了4月财政收支情况。首次亮相的环境保护税备受关注。环境保护税法于今年1月1日正式实施,按季申报。根据报道,截至4月18日环保税首个纳税申报期结束,全国共有24.46万户纳税人顺利完成环保税纳税申报,收入44亿元,约占全国一般公共预算季度收入的约千分之一,或每人平均每年约13元。以环保问题的重要性而已,这数目显然严重偏低。不过,能够开征环保税,这是一个值得作为大事庆祝的开端,并希望税额能够增加十倍百倍以上。本文论述不必担心环保税对经济的打击,至少长期而言,环保税能够提高经济效率,对人民的健康与福祉有很重要的贡献。

对任何一项活动,包括生产与消费任何产品,如果对环境有破坏,而有关人士(以污染者称之)不必付任何费或税,则一般上污染者会进行过分的污染。一个免费的东西,人们会使用或消费到这东西的私人边际效用等于(或接近于)零的时候才停止。由于污染对社会其他人造成危害,这个水平的污染是过分的,是减低效率的。因此,几乎所有经济学者都会建议对污染征税(称为庇古税)。【对于绝少数反对污染税的观点的商榷,见《中评周刊》第29期,2017年8月23日的拙作‘经济学的一些正误:向张五常教授请教’一文,或European Journal of Political Economy 2007的拙文。】税额应该根据污染的危害程度。以各种污染,包括温室气体的排放,对人们的危害程度,包括雾霾对健康的严重影响,与全球暖化有可能会使世界灭亡的危险,污染的危害程度是很高的,绝对不止每人平均每年13元,肯定是百倍以上。

不过,在开始开征环保税的时候,从偏低的税额开始,可以减低生产者需要适应新税的成本,因而可以减低环保税对经济的短期冲击,也可以增加人们接受的程度。然而,这有延长污染的危害的代价。因此,在开征以后,应该逐年大量增加税额,直到税额等于污染的危害为止。严格而言,应该等于污染的边际危害。多数情形,这会比平均危害更高。

很多情形,包括温室气体的排放,污染的边际危害涉及全球与几百年后的影响,边际危害量是多少,很难估计。有人认为这使庇古税不能实行。笔者于2004年在Environmental and Resource Economics的一篇文章论证,在大多数已经有进行清理污染投资(Abatement investment)的情形,至少应该对污染征收不低于清理污染的边际成本的税额。例如,为了减少空气中的二氧化碳,进行植树。如果在边际上,多投资一千元可以减少一个单位的二氧化碳,则应该对每单位的二氧化碳排放征收至少一千元的税。这清理污染的边际成本的大小,比较容易估计。拙文也论证,根据这原则的环保税,可以获得大于应该进行清理污染的最优投资量。因此,清理污染投资的资金来源问题也同时解决了。根据这原则的环保税,税额也应该数以百倍地大于全国每季44亿元。

高额的环保税,是否会对经济造成重大冲击呢?不能否定,有些生产者必须改用比较清洁的生产方式,少数没有替代方式的生产者甚至可能必须停止生产。 因此,短期而言,狭隘的GDP的成长速度可能会略微减少。然而,考虑了环保因素的绿色GDP应该反而会增加。中长期而言,清理污染的投资可以相对减少;污染量比较少的产品,包括新能源等,会相对增加;人民健康与快乐水平会显著增加。还有,大量环保税的征收,可以让其他的税收减少,从而减少整体税收对经济的负面影响。因此,不论是从经济效率或人民福祉的观点,环保税应该是大大有利的。

环保税的征收,主要不是要增加政府的收入,而是要减少污染。但是,即使是从税源的观点,最先应该征收的税收之一就是环保税,因为环保税不但没有税收的超额负担(100亿元的税,可能对经济造成130亿元的负担),或扭曲作用,反而有纠正作用;100亿元的税,对经济只造成大约70亿元的负担。另外一个应该最先征收的,是对有钻石性的物品征税。纯钻石性物品(例如钻石、玉石与贵金属等),不是其数量影响消费者的效用,而是其价值(价格乘以数量)。对纯钻石性物品征收100亿元的税,消费者的负担不是130亿元,也不是100亿元,而是0元。因为消费者只要减少数量,就可以抵消价格的增加,而效用不变,因为价格乘以数量的乘积不变。(详见《美国经济评论》American Economic Review 1987年的拙作。)

作者黄有光系新加坡南洋理工大学教授、澳大利亚社会科学院院士、牛津大学Global Priorities Institute咨询委员、浙江大学经济学院访问教授(至6月初)

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