往来款挂账未及时清理通报

往来款挂账未及时清理的问题。

1、民政局截至2023年2月28号预付账款余额50166.2元（青海LL建设工程有限公司预付工程款），挂账时间为2022年，账龄为1年；其他应收款余额950.66元（殡仪服务中心电费），挂账时间为2022年，账龄为1年；应付账款余额1002884元（秦皇岛HT设备公司质保金248000元、青海MT建筑工程有限公司质保金269770元、青海SA建设工程有限公司质保金54900元，以上三笔为2023年2月新增挂账；青海HR建设工程有限公司项目尾款18000元，账龄为2年以上；西宁HL建筑装饰工程有限公司质保金412214元，账龄1年）。

2、交通运输局截止2022年12月31日，其他应付款挂账金额1315171.25元，账龄为10年以上；其他应收款挂账786778.45元，账龄为10年以上。

3、文体旅游广电局截止2022年12月31日，其他应付款挂账金额510715.82元，账龄为10年以上；其他应收款挂账2838080元，账龄为10年以上；长期应付账款挂账1559688.49元，账龄为8年以上。

4、发改局截止2022年12月31日，其他应付款挂账金额1627670.18元（未提供明细），账龄为10年以上；其他应收款挂账730673.35元，账龄为10年以上；预付账款挂账8476570.18元（未提供明细）。账龄为10年以上。

5、水利局其他应收款1776243.43元、其他应付款1664502.30元，账龄为3年以上。

6、拉西瓦镇其他应收款676259元、其他应付款1621522.7元。

7、农牧业综合服务中心其他应收款44996.15元（未提供明细）。

8、自然资源局截止2023年4月底其他应付款余额9827906.14元、其他应收款余额6702.48元，账龄为10年以上。

9、县住建局截止2022年底其他应付款余额24859318.16元、其他应收款余额401128.66元。

10、新街乡长期挂账的往来款,应收应付及预付往来资金合计为1159336.44元。其他应付款合计1159336.44元，明细如下：雪山LY公司分红款8.4元、乡政府人大经费17.20元、公务员车补代扣款2434元、光伏收益资金877865.01元、LHK村特色化产业养殖基地保证金279011.83元。雪山LY公司分红款8.4元、乡政府人大经费17.20元，将于2023年上缴财政。车补代扣将于2023年完成支付。光伏收益资金及时拨付至各村。

11、妇幼保健和计划生育服务中心长期挂账的往来款,应收应付往来资金合计为240244元，应付款多数款项为产品质保金。预付账款中国TZ设备研究院225元为长期挂账，挂账时间长，且已更换多名财务人员，无法核查；应付账款合计240244元，其中：江西XZ医疗39500元，为质保金，目前还未到质保年限；青海TG医疗器械有限公司54890元，为2022年购入固定资产质保金，于2023年支付；江西JL90874元，为药品应付账款，挂账期限为1年以上3年以下；安泰DK3480元，为卫生材料款，挂账期限为1年以上3年以下；北京RLK医疗器械有限公司28600元，为2022年购入固定资产质保金，于2023年支付；江西TY医疗器械5500元，2022年购入固定资产质保金；目前还未到质保年限；青海CZ生物科技9900元，2022年购入固定资产质保金；目前还未到质保年限；青海YGJ医疗科技7500元，2022年购入固定资产质保金；目前还未到质保年限。预收账款合计171071元，为2021年12月份医疗收入，挂账为预收账款，经单位自查为错账。

12、公安局其他应付款143528.5元，其中：2020年饭卡充值13564.5元、2020年代收公租房取暖费115864元、代收公租房电费14100元。

不符合《行政单位财务规则》（财政部令第71号）第三十七条“行政单位应当加强应收及暂付款项的管理，严格控制规模，并及时进行清理，不得长期挂账。” 和第四十七条“行政单位应当加强对暂存款项的管理，不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项；对各种暂存款项应当及时清理、结算，不得长期挂账。”的规定。

13、人民医院往来款存在的问题。截止2022年12月31日应缴财政款挂账40903.92元，系以前年度各卫生院老年人体检等项目绩效考核后的结余资金。应收账款中西宁市医保住院垫付职工医保药费5710.31元，账龄2年以上；应付账款中青海工程勘察院挂账金额4754元，账龄2年以上。

上述做法不符合《事业单位会计准则》第二十三条“各种应收及预付款项应当定期与债务人对账核实及时清算、催收”和第三十条“各种应付款项和应缴款项应及时清理并按规定办理结算,不得长期挂账”的规定。

来源：某地人民政府官网

编注：《事业单位会计准则》（财政部令第72号），已于《中华人民共和国财政部令第103号一-财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十三批)的决定》宣布废止）

往来款项对账的制度规定

（一）《会计基础工作规范》（2019年修订）(中华人民共和国财政部令第98号)明确要求：“各单位应当定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。对帐工作每年至少进行一次。”

（二）财务规则的规定

1、《行政单位财务规则》（中华人民共和国财政部令第113号，自2023年3月1日起施行）第三十八和第四十九条规定，

第三十八条 行政单位应当加强应收及预付款项的管理，严格控制规模，并及时进行清理，不得长期挂账。

第四十九条 行政单位应当加强对暂存款项的管理，不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项；对各种暂存款项应当及时清理、结算，不得长期挂账。

2、《事业单位财务规则》（中华人民共和国财政部令第108号，自2022年3月1日起施行）第五十条规定， 事业单位应当对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内偿还。