政策延续！个体户个税减半优惠延至2027年，小微企业吃“定心丸”

2026 年初，国家延续两项关键税收优惠政策的消息引发广泛关注：将个体工商户个人所得税减半征收政策延续至2027年12月31日

图片来源：国家税务总局

这一重磅举措，不仅体现了国家对广大个体经营者的深切关怀，更为数以千万计的小微企业注入了一剂“强心针”。

作为中国经济肌体中最活跃、最具韧性的“毛细血管”，小微企业和个体工商户在稳就业、保民生、促创新等方面发挥着不可替代的作用。

然而，受多重因素影响，不少小微主体仍面临经营成本高、抗风险能力弱等现实挑战。此次个税优惠政策的延续与加力，正是国家精准施策、为小微经营者“减负松绑”的关键一招。

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200万以内所得，个税直接“打五折”

根据最新政策，自即日起至2027年底，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，可享受个人所得税减半征收优惠。

这意味着，无论您是街角的小餐馆老板、社区里的理发师、电商平台的网店主，还是从事技术服务的自由职业者，只要依法登记为个体工商户，即可直接享受这一真金白银的减税红利。

更值得强调的是，该政策适用范围广、门槛低、操作便捷：

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征收方式不限：无论是采用查账征收还是核定征收的个体户，均可享受；

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叠加享受无忧：该减半政策可与其他现行个税优惠政策（如残疾人、退役军人创业优惠等）叠加使用，最大限度释放政策效能；

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覆盖群体广泛：全国超8000万户个体工商户几乎全部纳入受益范围，真正实现“普惠共享”。

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年终奖单独计税政策同步延长

除个体户个税减半外，另一项关乎广大工薪阶层切身利益的政策——全年一次性奖金单独计税优惠，也同步延续至2027年12月31日。

年终奖单独计税，可有效避免因一次性大额收入并入综合所得而导致的“税率跳档”问题。尤其对于年收入处于税率临界点附近的工薪阶层，合理选择计税方式，往往能节省数千甚至上万元税款。国家税务总局建议纳税人通过“个人所得税APP”在年度汇算时进行试算，系统将自动比对两种计税方式，帮助您选择最优方案。

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为小微经济“蓄水养鱼”

激发市场活力

此次政策延续并非简单的时间延长，而是国家构建长效支持机制的重要体现。

在当前经济转型升级的关键阶段，小微企业既是就业的“蓄水池”，也是创新的“孵化器”。通过持续减轻税负，国家旨在增强小微企业经营信心，让创业者敢投入、愿扩大、能发展；并切实提升小微企业的抗风险能力，在不确定环境中保留更多现金流“过冬”；更重要的是，促进公平竞争，缩小小微企业与大型企业在税负结构上的差距，营造更公平的营商环境。

针对所有符合条件的个体工商户，首先需主动确认资格，核实自身是否属于政策适用主体；其次，应优化收入结构，结合年终奖计税政策，合理安排薪酬发放节奏；并善用扣除项目，充分申报专项附加扣除（如子女教育、房贷利息、赡养老人等），进一步降低税基；小微企业如有复杂业务场景，可寻求税务师或会计师指导，确保政策应享尽享。

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