厦门某商贸公司因骗取出口退税被追缴税款、罚款，移送公安机关

厦门某商贸公司因骗取出口退税被追缴税款、罚款，移送公安机关

厦门国某商贸有限公司

1.案件性质

骗取出口退税

2.主要违法事实

经国家税务总局厦门市税务局第一稽查局检查，发现其在检查所属期内，主要存在以下问题：以欺骗手段，骗取国家出口退税款108.72万元。

3.相关法律依据及税务处理处罚情况

依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，对其处以追缴税款108.72万元的行政处理、处以罚款108.72万元的行政处罚、停止为其办理出口退税1.5年、依法移送司法机关。

税与罚短评：

《税收征收管理法》第六十六条规定：“以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”“对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。”

本案中，该商贸公司骗取出口退税款108.72万元，被税务机关追缴该出口退税款，并处1倍罚款。

停止办理出口退税的期限最长为三年。

根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）第十三条第六款规定，对骗取国家出口退税款的，由省级以上（含本级）税务机关批准，按下列规定停止其出口退（免）税资格：

1.骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上一年以下。

2.骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税一年以上一年半以下。

3.骗取国家出口退税款50万元以上不满250万元，或因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的，停止为其办理出口退税一年半以上两年以下。

4.骗取国家出口退税款250万元以上，或因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的，停止为其办理出口退税两年以上三年以下。

5.停止办理出口退税的时间以省级以上（含本级）税务机关批准后作出的《税务行政处罚决定书》的决定之日为起始日。

根据上述规定，该商贸公司骗取国家出口退税款108.72万元，停止办理出口退税的期限为一年半以上两年以下。本案对该商贸公司停止为其办理出口退税一年半。

此外，该商贸公司因涉嫌骗取出口退税罪被移送公安机关立案侦查。

根据《刑法》第二百零四条和涉税司法解释的规定，骗取国家出口退税款50万元以上不满500万元的，属于数额巨大，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金。

因此，该公司实际责任人员如果不具有适用减轻处罚情节，最低也要面临五年有期徒刑的刑罚。

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何观舒律师，专注办理虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪、骗取出口退税罪、逃税罪、逃避追缴欠税罪、非法出售（购买）增值税专用发票罪等重大疑难涉税犯罪案件。