被同事的暂估入账系统惊到了！中小公司会计照着做，少踩90%的坑

今天在办公室围观了同事的暂估入账操作，才知道这事儿居然有“系统化打法”——不是随便瞎估，而是精准踩点、合规节税，中小公司会计学会这一套，报表准、税少缴，还能避开税务风险！

先明确：暂估入账不是“做账技巧”，是为了让账实相符的必要操作，但用对了能帮企业合理规划税负，用错了就是税务雷区。下面把同事的实操思路拆给你，全是能直接上手的干货！

一、先搞懂：啥时候必须暂估？3种场景跑不了

别等账乱了再补，这3种情况一出现，就得启动暂估：

1. 货来了、票没到：仓库已经收了货，但供应商发票还没寄过来，为了让存货账和实际库存对上，必须暂估；

2. 固定资产能用了、票没到：比如买的设备已经装好用上了，但发票没到，得先暂估入账提折旧；

3. 费用该算当月、票没到：比如当月的房租、水电费，实际已经产生了，但发票要次月才来，得先暂估进当月费用。

二、暂估的核心价值：报表准+税能省，但别滥用！

同事说，暂估的好处很明确，但有“红线”不能碰：

好处1：让报表更真实

及时把成本费用记到当月，资产负债表的存货、固定资产不会少记，利润表的成本费用也不会漏记，报表能反映企业真实的经营状况。

好处2：合理延迟缴税

暂估能增加当月成本费用，减少利润，相当于暂时少缴企业所得税——但注意！这是“延迟”不是“不交”，如果次年5月31日汇算清缴前还没拿到发票，就得把暂估的部分调回来，补缴税款，滥用暂估会被税务盯上！

三、3类暂估实操案例：分录+后续处理，直接抄作业

同事把暂估分成“费用、成本、存货”三类，每类的分录和后续处理都不一样，挨个看：

（1）费用暂估：比如当月的办公费、差旅费

2024年暂估分录：

借：管理费用

贷：应付账款-暂估

后续分3种情况处理：

① 2024年内收到发票：

借：应付账款-暂估

贷：其他应收款/其他应付款（比如用备用金付的款）

② 2024年没收到，2025年汇算清缴前收到：

分录和①一样，只要在5月31日前拿到票，就不用调税。

③ 2025年汇算清缴前没收到票：

先红字冲销暂估：

借：以前年度损益调整（红字）

贷：应付账款-暂估（红字）

再做纳税调增：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

⚠ 同事提醒：费用暂估适合“季度有盈利、又没以前年度亏损可弥补”的情况，暂时不想缴季度税可以用，但别长期挂暂估！

（2）成本暂估：比如销售货物对应的进货成本

2024年暂估分录：

借：主营业务成本

贷：应付账款-暂估

后续处理：

① 2024年内收到发票：

借：应付账款-暂估

贷：应付账款-XX供应商

② 2025年汇算清缴前收到：

分录同上，不调税。

③ 2025年汇算清缴前没收到：

和费用暂估的③一样，红字冲销+纳税调增。

⚠ 重点：后期收到发票，一定要先冲销之前的暂估，再做正常的成本入账，避免重复记成本！

（3）存货暂估：比如仓库收到的原材料、库存商品

暂估分录：

借：库存商品

贷：应付账款-暂估

收到发票后处理：

先红字冲销暂估：

借：库存商品（红字）

贷：应付账款-暂估（红字）

再按发票正常入账：

借：库存商品

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应付账款-XX供应商

最后划重点：暂估的“保命原则”

同事反复强调：暂估不是“做账游戏”，要记住3点：

1. 暂估要“实”：不能乱估金额，要按合同价、市场价来估，别瞎填数；

2. 发票要“追”：暂估后要盯着供应商要发票，别等汇算清缴才慌；

3. 调账要“及时”：没拿到发票一定要按时调增，别等税务查上门！

这套方法亲测实用，中小公司会计收藏好，下次遇到暂估直接照做，既合规又省心！

你平时做暂估会遇到啥问题？有没有更顺手的实操技巧？欢迎在评论区聊聊，也别忘了把这篇干货转给身边的会计同行！