出口退税申报有误？撤回申请全流程指引

你是否也遇到这种尴尬情形：出口退税申报刚提交，突然发现申报数据有误！别慌，还有补救机会！本期文章手把手教你如何撤回退税申报，快收下这份超详细的操作指南！

一、先判断：哪些情形可以撤回？

【政策依据：国家税务总局公告2021年第15号】

纳税人发现已申报、但尚未经主管税务机关核准的出口退(免)税申报数据有误的，应报送《企业撤回退(免)税申报申请表》，主管税务机关未发现存在不予退税情形的，即可撤回该批次(所属期)申报数据。

1、可以撤回的情形：

出口退税申报数据已正式申报，但未经审核发放的；

2、不可撤回的情形：

①尚未正式申报出口退税数据；

②已发放的出口退税申报数据；

③其他情形；

审核进度查询：

建议已正式申报的企业参照以下路径，及时查询退税审核进度。需要撤回申报的，应在申报数据未“发放”前申请，否则无法撤回。

二、动手做：撤回申报操作流程

以外贸企业离线版为例展示操作流程，生产企业撤回退税申报的操作路径、必填项与外贸企业略有不同，请以系统为准。

1、登录系统

登录外贸企业出口退税申报系统离线版，点击【基础数据采集】-【企业撤回申报数据申请录入】。

2、录入信息

进入【企业撤回申报数据申请录入】界面，点击【新增】按钮，根据系统提示填写相关信息，填写完毕后点击【保存】按钮并关闭此页面。

【外贸企业】

【生产企业】

填报提示：撤回原因需谨慎选择，若选择“自愿放弃申请撤回”，将不得再次申报退税。

撤回原因选择【自愿放弃申请撤回】，还需填报“原申报关联号”（生产企业无此项）、“原申报序号”、“凭证种类”、“凭证号码”。

3、生成数据

点击【数据处理】-【企业撤回申报】-【正式申报】，将填好的明细导出。

弹出【正式申报】页面，点击【生成】-选择保存路径后-点击【确定】。

4、正式申报

登录新电子税局，依次点击点击【地方特色】-【我要办税】-【出口退税管理】-【离线申报】-【离线申报】功能菜单。

进入系统，点击【导入】按钮，弹出“导入申报”框，选择业务名称【企业撤回申报数据申请】，点击【选择文件】，选择需要导入离线数据包点击【导入】，页面会显示已经导入的数据包。

勾选数据，进行【数据自检】。

自检成功后，勾选数据，点击【提交】按钮，跳转至提交成功页面。

5、状态追踪

上传【企业撤回申报数据申请】数据包后，点击【审核结果反馈】查看审核状态。

提示：敏捷云出口退税申报软件的撤回申请可通过【周边申报】-【其他申报】-【企业撤回退(免)税申报申请表】进入，具体明细填报与流程可参考离线版。

三、事后调：撤回后如何重新申报

撤回后重新申报，可根据所属期、批次的情形不同进行操作：

1、批次、所属期不发生变化：撤销原申报数据，修改错误后可直接重新申报；

2、批次或所属期发生变化：离线版系统可以通过数据转移减少重复录入的工作量，企业可以参照以下顺序重新申报。

以外贸企业离线版为例：

1、查看状态

观察原申报明细的数据状态处于【已申报】的，需要先撤销申报，否则无法【数据转移】。

2、撤销申报

外贸企业：点击【数据处理】-【退税申请】-【申报撤销】。

生产企业：点击【数据处理】-【申报数据撤销】-【免抵退税申报】，如下图：

选中需要撤销的明细，点击【撤销】，确认信息后点击【是】，撤销成功。

3、数据转移

批次或所属期发生变化的回到出口货物申报明细录入界面，选中需要转移的数据，点击【数据转移】。

根据企业实际情况选择转移条件，点击【确定】，完成数据转移。

4、修改数据

打开出口退税申报明细录入界面，点击【修改】修改错误数据。

5、重新申报

数据检查无误后，重新申报。

1、发现退税申报有误，不要盲目撤回，判断属于可撤回情形再申请撤回；

2、谨慎选择撤回原因，避免因选择错误而错失退税机会；

3、离线版申报切勿忘记将数据包导入新电子税局进行正式申报；

4、重新申报需修改退税申报数据的，无需等到成功撤回即可撤销修改；

5、同一批次或同一所属期重新申报的，必须成功撤回后才可重新申报。