来源:新浪财经-鹰眼工作室
海南京粮控股股份有限公司(以下简称“公司”)近期披露前期会计差错更正及监管整改相关公告,因2023年子公司部分贸易业务缺乏商业实质导致收入确认违规,涉及金额2.99亿元,占2023年经审计营业收入的2.51%。公司已通过董事会、监事会审议,对相关财务报表进行追溯重述,并针对海南证监局责令改正要求落实多项整改措施,包括战略聚焦主业、优化贸易业务管控等。
前期会计差错更正情况
根据公司10月18日公告,上述会计差错源于2023年子公司开展的部分贸易业务不符合会计准则规定的收入确认条件。依据海南证监局《责令改正措施决定》,公司对2023年半年度、2023年年度及2024年至2025年半年度财务报表进行追溯重述,调整涉及资产负债表、利润表及现金流量表相关科目。更正后,公司资本公积调增98.99万元,未分配利润调减98.99万元,对所有者权益变动产生持续影响。
该事项已履行必要审议程序,董事会、监事会及审计与合规管理委员会均审议通过更正议案,认为更正符合《企业会计准则》及信息披露相关规定,能客观反映公司财务状况。天圆全会计师事务所出具专项鉴证报告,确认更正事项在重大方面符合监管要求。
整改措施及落实情况
针对监管指出的问题,公司制定并实施多项整改措施,重点围绕战略调整、贸易管控及内控强化等方面:
- 战略聚焦主责主业:调整贸易业务定位为服务油脂与食品加工主业的原材料采购需求,退出低附加值单纯贸易领域,探索原材料采购与委托加工新模式。
- 优化贸易子企业治理:强化对现存唯一贸易子企业的管控,优化治理结构,建立以服务效能为核心的考核机制。
- 提升财务信息质量:已完成前期会计差错的追溯重述,调增资本公积98.99万元,调减未分配利润98.99万元。
- 健全制度与内控体系:完善贸易业务风险管理制度,细化信用风险、货权风险管理办法,加强商业背景审查与合同履约监督。
- 加强合规培训与信息化建设:组织董事、高管及业务人员开展法规培训,上线数字化管控项目实现合同全流程数字化监控。
- 强化监督机制:构建多维度监督网络,开展专项监督检查,提升风险防控能力。
具体整改进度如下:
整改措施内容 整改进度 战略聚焦主责主业,调整贸易业务定位 已阶段性完成,将持续调整 强化贸易管控,优化贸易子企业治理结构 已完成 更正前期会计差错,提升财务信息质量 已完成 健全制度与内控体系,全面提升管理质量 已阶段性完成,将持续优化 加强培训宣导,增强合规与风控意识 已实施,将持续强化 加快信息化建设,强化风险防控能力 已上线运行,将持续优化 强化监督机制,确保问题及时识别与纠正 已落实,将持续监督
责任追究与后续安排
公司已对相关责任人员进行处理,包括调整领导班子分工,撤换贸易子企业时任总经理及主管业务副总,并全面调整相关领导班子。公司表示,将以此次整改为契机,深化合规管理,聚焦油脂与食品加工主业,提升信息披露质量,保障公司持续稳健发展。债券受托管理人中德证券提醒投资者关注相关风险,建议投资者独立判断投资事宜。
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