海南京粮控股前期会计差错更正涉及2.99亿元收入 已完成多项整改措施

来源：新浪财经-鹰眼工作室

海南京粮控股股份有限公司（以下简称“公司”）近期披露前期会计差错更正及监管整改相关公告，因2023年子公司部分贸易业务缺乏商业实质导致收入确认违规，涉及金额2.99亿元，占2023年经审计营业收入的2.51%。公司已通过董事会、监事会审议，对相关财务报表进行追溯重述，并针对海南证监局责令改正要求落实多项整改措施，包括战略聚焦主业、优化贸易业务管控等。

前期会计差错更正情况

根据公司10月18日公告，上述会计差错源于2023年子公司开展的部分贸易业务不符合会计准则规定的收入确认条件。依据海南证监局《责令改正措施决定》，公司对2023年半年度、2023年年度及2024年至2025年半年度财务报表进行追溯重述，调整涉及资产负债表、利润表及现金流量表相关科目。更正后，公司资本公积调增98.99万元，未分配利润调减98.99万元，对所有者权益变动产生持续影响。

该事项已履行必要审议程序，董事会、监事会及审计与合规管理委员会均审议通过更正议案，认为更正符合《企业会计准则》及信息披露相关规定，能客观反映公司财务状况。天圆全会计师事务所出具专项鉴证报告，确认更正事项在重大方面符合监管要求。

整改措施及落实情况

针对监管指出的问题，公司制定并实施多项整改措施，重点围绕战略调整、贸易管控及内控强化等方面：

• 战略聚焦主责主业：调整贸易业务定位为服务油脂与食品加工主业的原材料采购需求，退出低附加值单纯贸易领域，探索原材料采购与委托加工新模式。
• 优化贸易子企业治理：强化对现存唯一贸易子企业的管控，优化治理结构，建立以服务效能为核心的考核机制。
• 提升财务信息质量：已完成前期会计差错的追溯重述，调增资本公积98.99万元，调减未分配利润98.99万元。
• 健全制度与内控体系：完善贸易业务风险管理制度，细化信用风险、货权风险管理办法，加强商业背景审查与合同履约监督。
• 加强合规培训与信息化建设：组织董事、高管及业务人员开展法规培训，上线数字化管控项目实现合同全流程数字化监控。
• 强化监督机制：构建多维度监督网络，开展专项监督检查，提升风险防控能力。

具体整改进度如下：

整改措施内容 整改进度 战略聚焦主责主业，调整贸易业务定位 已阶段性完成，将持续调整 强化贸易管控，优化贸易子企业治理结构 已完成 更正前期会计差错，提升财务信息质量 已完成 健全制度与内控体系，全面提升管理质量 已阶段性完成，将持续优化 加强培训宣导，增强合规与风控意识 已实施，将持续强化 加快信息化建设，强化风险防控能力 已上线运行，将持续优化 强化监督机制，确保问题及时识别与纠正 已落实，将持续监督

责任追究与后续安排

公司已对相关责任人员进行处理，包括调整领导班子分工，撤换贸易子企业时任总经理及主管业务副总，并全面调整相关领导班子。公司表示，将以此次整改为契机，深化合规管理，聚焦油脂与食品加工主业，提升信息披露质量，保障公司持续稳健发展。债券受托管理人中德证券提醒投资者关注相关风险，建议投资者独立判断投资事宜。

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