中美关税，又是一个90天！

在关税暂停政策结束前几个小时，特朗普签下了新的行政命令，对华关税期限再次延长90天，新一轮的谈判“拉锯战”就此开始。

关税再次延长90天

当地时间8月11日，白宫方面发布情况说明书，宣布继续暂停对华加征关税。根据规定，美国将按照第14298号行政命令，继续暂停对中国进口商品征收更高的关税，仅保留10%的对等关税，直至2025年11月10日

需注意的是，芬太尼专项关税（20%）、301关税（7.5%-25%）、232关税（典型的产品类型是钢铝铜制品50%、汽车及其零件25%）以及反倾销反补贴税（简称：双反关税）等仍继续实施。

这场阶段性休战始于三个月前的日内瓦。2025年5月12日，中美达成首份关税和解协议：美国取消91%对华加征关税（含第14259号、14266号行政令），剩余34%关税中暂停24%实施90天，仅保留10%基础关税。

/图源：美联社

此后谈判转入多国穿梭模式。6月中美双方在伦敦开展会谈，进一步巩固日内瓦共识，双方建立长期磋商机制，承诺就结构性矛盾持续对话。7月中美双方在瑞典斯德哥尔摩开展会谈，敲定第二轮暂停措施，将24%关税冻结期延长至2025年11月10日。

对于跨境卖家而言，此次90天关税窗口期，带来多重影响：

利好旺季备货：

此次延期覆盖了“黑五”“网一”等年终购物季的核心备货周期，短期来看利好销售旺季的备货。建议卖家朋友们优先完成圣诞季核心商品的采购与头程物流，锁定低成本仓位。

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风险仍未消除：

长期来看，中国对美出口降幅已从5月的34.5%收窄至6月的16.1%，未来三个月或稳定在20%左右。然而，若90天后谈判破裂，24%关税叠加保留的10%基础关税及专项关税，综合税率可能飙升至54%以上。

虽然当前关税政策暂时稳定，但未来仍存在不确定性，卖家朋友应密切关注中美经贸关系的发展，及时了解政策的变化趋势。同时，要做好长远性的安排，多元化布局，发展欧洲、中东等市场，分散单一市场风险。

美国税改重拳

8月初，特朗普签署的《美丽大法案》（The One Big Beautiful Bill）正式生效。该法案在延续2017年减税政策的同时，通过取消800美元以下包裹免税政策（de minimis规则）及强化电商税务监管填补财政缺口，目标十年内增收3000亿美元。

近期，有外媒报道称，美国国税局（IRS）将加大对“有效关联收入”（ECI）的监管，而矛头将直指电商税务。税务服务机构Clear Start Tax警示：“过去被视为低风险的电商收入，现已成为IRS的优先稽查目标。”

ECI如何理解，美国国税局表示，当外国人在美国从事贸易或业务（USTB）时，与该贸易或业务相关的美国境内来源的所有收入都被视为有效关联收入（ECI），需要对这笔收入缴税。

值得注意的是，IRS判定是否属于ECI并不会根据企业的注册地址来决定，而是依据该贸易行为是否直接与美国境内资产或交易挂钩，例如在美国销售库存商品，商品库存所有权在美国转移，提供大量、持续且定期的商业服务等

站在卖家的角度看，只要商品存储于美国境内，不管是FBA仓、第三方海外仓，还是自营海外仓都有可能会被IRS视作“在美从事贸易或业务”，需缴纳所得税。

一旦被认定为ECI收入，卖家就需主动填写1120-F表格申报利润，若未申报，IRS将按总销售额30%强制征税（如100万美元销售额需缴30万美元），并追溯过去3-6年应缴的税款。

值得注意的是，若中国税务部门未对已缴美国所得税予以抵扣认定，同一笔利润可能被两国重复征税。尽管中美税收协定提供抵免路径，但流程繁琐且结果不确定。

目前，IRS对ECI的征收政策还未明朗，并且实施的难度颇高，最后也可能是雷声大雨点小，但对于经营美国市场的跨境卖家朋友们而言，还是要密切关注这一政策动态，及时做好业务调整。

/图源：网络

事实上，并非是美国市场在收紧税务的红线，在一向以税务严格著称的欧洲市场，每天都在上演着“秋后算账”。近期，不少德国站点的卖家表示收到了税局的稽查邮件，要求补缴税款。除了德国站点外，其他站点卖家也反馈陆续收到了类似的邮件。

而在此次德国站点大规模的稽查行动中，不少卖家猜测很有可能是因为没有及时提报或者更新德国ZM申报表引起的。

据了解，产生欧盟B2B跨境免税销售订单时，除了正常递交增值税申报，还必须同时提交德国ZM申报表。即当货物从德国仓销售至其他欧盟成员国的企业买家（B2B）时，根据欧盟的增值税规定，可以开具0增值税发票，这个时候卖家不缴纳增值税，而由买家申报缴纳。

但卖家需要进行ZM申报，这是一种零税率跨境B2B交易的汇总申报表。申报表上将列出卖家对其他欧盟国家企业的逐笔销售记录，包含对方的VAT ID和本期交易金额。

/图源：网络

中美关税延期是“及时雨”，更是“倒计时”——90天后能否彻底取消关税，取决于钢铝、半导体等核心分歧的磋商进展。而美国税改已昭示全球税务合规不可逆转，卖家需保持敏锐的政策洞察力，积极调整经营策略，方能在全球贸易的浪潮中稳健前行。

跨境战场从不是坦途，但税网收紧处，总有新通路在生长。

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本文编辑：海外品牌部