长园集团突发内控被否将戴帽，时隔多年或再迎股民索赔

2025年4月29日，长园集团发布2024年度报告，报告期营业收入较上年同期减少6.12亿元，降幅7.22%。归属于上市公司股东的净利润同比减少10.66亿元，降幅却有1,216.44%。导致公司再次巨亏的原因一方面是期资产减值损失所致，另一方面就是公司收到法院关于山东至博虚假陈述案件的一审判决，判令公司支付原告山东至博赔偿款3.45亿元，公司就已披露的山东至博等诉公司虚假陈述案件等计提预计负债合计约4.39亿元。

事实上，长园集团证券虚假陈述类案件早已经在2023年10月过期，该系列从揭露日起算已经影响了长园集团超七年。随着格力金投入主第一大股东，公司的合规运作和内控规范理应进入了一个新的里程碑。

但是，在2024年报中，公司自查发现2023年度、2024年度存在董事长控制的珠海市运泰利控股发展有限公司通过第三方占用公司资金，虽然占用金额仅为2.94亿元，但是手法极其隐蔽，通过7家供应商及其关联方进行转出，具有故意性和隐蔽性。对此长园集团补充追认7家供应商为公司的关联方，并且对对2023年年度报告及2023年3季报、2024年1-3季报中涉及关联方非经营性资金占用相关的货币资金、其他应收款、信用减值损失、利息收入等报表项目进行了会计差错更正。

（来源：长园集团公告）

对于董事长通过供应商占用上市公司资金的行为，审计机构指出上述关联方交易未根据公司内部控制制度履行审议程序且未及时进行信息披露，说明贵公司在资金支付审批、合同审批、关联方认定、关联方交易的审议、信息披露方面存在内部控制重大缺陷。事发后，公司总裁、财务负责人和职工代表董事闪电离职。

上海古北律师事务所专业证券索赔律师娄霄云提示，从公司治理和企业内部控制基本规范的角度，内部控制的有效性是确保财务报告及相关信息真实以及公司的资产安全的前提。上市规则之所以将内部控制否定意见和无法表示意见跟其他风险警示和退市风险警示挂钩，核心用意就是提示投资者内控失效背景下上市公司虚假陈述的风险。按照九民纪要对于虚假陈述不要求“镜像原则”的规定，那么内控否定足以警示投资者。基于此，我们认为凡是2023年10月28日至2025年4月28日期间买入，并且2025年4月28日收盘还持有的投资者，或可申请民事赔偿，最终以法院认定为准。

值得关注的是，对于2025年4月17日收回所述资金占用事项的全部本金事宜，审计机构在内控审计报告强调事项中表示“我们并不对贵公司于2024年12月31日之后实施的期后整改措施发表意见或提供保证。”折射出现如今审计机构在审计风险接受度层面明显降低，随着交易所和审计机构严把”内控关”，阵痛过后或许一批合规运作的上市公司能够真正获得资本市场青睐。

免责声明

本文是基于上市公司的公众公司属性、以上市公司根据其法定义务公开披露的信息（包括但不限于临时公告、定期报告和官方互动平台等）为核心依据整理；娄霄云律师力求文章所载内容及观点客观公正，但不保证其准确性、完整性等；本文中的信息或所表述的意见不构成任何投资建议，作者不对因使用本报告所采取的任何行动承担任何责任。