高培勇：税收的实际征收在不断提高

网易 财经1月讯 网易 财经《 意见中国－－网易经济学家访谈录 》栏目近日专访了中国社会科学院财政与贸易经济研究所所长高培勇。他在财税政策研究方面颇有建树；朱镕基曾称赞他言简意赅，结合国情实际。他如何理解养老金是一种税的观点，又如何看待物价与税收之间的关系？

高培勇认为，中国实际税率和名义税率之间有差距，因此，看税负应看实际征收。近些年，实际征收率在不断提高，因此，百姓的税负在不断提高。“由此得到一个启示是什么呢？就是随着实际征收率的提升，实际的税率和名义税率之间的这种差距的拉近，税收制度必须与时俱进的进行变革，这是可以得到的一个非常重要的启示。”

高培勇赞同养老金是一种税，因为无论缴纳者是否自愿，都必须交。“名义上称之为什么不重要，实质内容是对你既定收入的一种割让。”高培勇主张从欧洲高福利政策中吸取教训，财政上要过苦日子。

高培勇认为，中国税收对物价的影响比其他国家大。选择一些特定税种减税，对降低物价的效果更好。增值税改革是减税，可以降低物价压力。

高培勇主张扩大直接税，减少间接税。他认为营业税改增值税是一大利好。高培勇建议，中央政府应更多的在税收立法方面给地方政府放权，而不是一味的加以控制。“现在只是在上海搞增值税扩围的试点，那么，要不了多久，起码在十二五期间他是要在全国推开的，那么增值税是中国的第一大税种，而且是中国最，中央和地方政府最主要的共享税种，那么当增值税的范围发生变化，特别是营业税被吃掉之后，营业税改征增值税被吃掉之后，中央和地方政府之间的这种财政收入的分享机制肯定要发生变化。”

以下为部分访谈实录：

税收的实际征收在不断提高

网易财经：关于中国人的税赋问题，民间和官方的说法、看法都不一致，您认为最近八年来，中国人的税负是在增加还是在减轻呢？

高培勇：从整体上讲，这个税负水平肯定是在增长状态。老百姓和政府的关于税收负担的这个说法不一致，我想它是有原因的。这个原因就是在于大家分别操用了不同的尺子去加以测度。

比如说2010年，政府说我一共收到了83000亿的财政收入，所以他就要用这83000亿去和当年的GDP求个比值，求比值的结果是20%多一点；而老百姓说税负重呢，他所操用的尺子往往就是说现行税收制度，那个税率是多少，那个税基是怎么算的。假定说是餐饮业的营业额，他要交5.5%的营业税，交营业税之后还要交所得税，他是按照税率表上所规定的税率的具体数字，或者说税收制度的具体规定来测度中国的税收负担究竟是重还是轻。表面上说这都是一回事，但是一旦深入到现实生活中你就会发现，它肯定不是一回事。

我的印象当中，像美国这样的国家，他的实际征收率也只有80%多一点。有的国家，比如像日本，他自己说他的征收率相对比较高，能过90%，但不管怎样，没有哪一个国家说我能百分之百的都收上来。所以从政府的角度来讲，他一旦说到一个国家的税收负担究竟是多少的时候，他总要用他实际收上来的数字和当年的这个GDP的这种总和去求一个比值，以此来说宏观税收负担究竟是多少，这个是很正常的一件事情。

但是换一个角度，从老百姓的角度讲，他不知道政府实际上收了多少钱，中国和其他国家有一个不同之处，在哪儿呢？就是这30年来，我们税收的实际征收率在逐年上升。因而实际征收率和名义这个税收负担之间的这种距离，就在逐步的缩小，或叫拉近。我记得这样一个数字，1994年，那一年中国的税收的实际征收率是多少呢？税务总局有个说法，说只有50%多一点。老百姓认为他这个一年的这样营业收入，比方说就是10万，应该交的这个钱，10万的55%，5.5万块钱，这是老百姓认为他的税收负担，可是在1994年如果让当时的税务机关去征税的话，他收不来5.5万，只能收2.5万多一点，所以你要把一个数字作为一个例子的话，政府就说实际税收负担是2.5万，而普通百姓就会讲是5万，因为你名义上要求我交5万，政府说我实际上没收那么多，收了2万多，这是1994年的情形。但是这几年随着市场经济体制的这种完备，税务机关的实际征收率是逐步提升的，比方他的人员素质在提升，他的技术装备在提升，方法手段也在变革，所以实际征收率提升的幅度非常快。我的意思是说，本来你按税法规定，应该交那么多，只是那个时候我们的税务机关的征收水平，征收能力所限，收不了那么多。所以那等于从站在税务机关的角度，那叫税收流失。随着税收流失的这种减少，换一种说法，就是百姓交的税收就肯定是逐年增加的。这样来理解税收负担的这种变化情况，可能咱们就看得比较全面了。

由此得到一个启示是什么呢？就是随着实际征收率的提升，实际的税率和名义税率之间的这种差距的拉近，税收制度必须与时俱进的进行变革，这是可以得到的一个非常重要的启示。

网易财经：我们知道有些法条上存在，但实际上是不征收的税率，比如说二手房的营业税，这些年又开始征收了，您认为这是一种加税的行为吗？

高培勇：当然是加税，因为目的就在于加税。这是必须承认的一条。为什么要把多年不征收的二手房的营业税重新捡起来，在现实生活中去运用？我们体会政府的意图，他就想在找不到其他别的什么替代的税收手段的时候，能够简单的搬用这种征收营业税的办法，来遏制房价的这种上涨。

怎么才能遏制房价上涨？无非是加大房价，是吧？原来你是一万块钱的均价，那你正常的这种交易，我加征营业税，你就要负担比高于一万块钱的这样一种价格，那么以此来抑制。所以从加税的角度来讲，既然是加，肯定是要增加税收负担的。