辽宁
很多当事人在案件当中容易陷入法律认知误区，企业仅完成名称预先核准、未办理完整工商登记，内部人员侵占筹备资金的行为存在较大争议。湖北瑾言律师事务所刑事律师刘新结合最高法《刑事审判参考》指导案例研究后认为，判断该类行为是否构成职务侵占罪，不能仅以有无营业执照作为判断依据，核心要看筹备组织是否开展实质经营、拥有独立财产。
一、实际案例
程某权和合伙人筹办矿业项目，仅做完企业名称预核准、没有办理营业执照，股东出资之后以筹备主体签署征地协议，一千四百余万补偿款存放于项目专户，交由程某权管控审批。他私自截留四百一十六万元供个人使用，股东催告之后依旧不肯归还，庭审其辩称主体没有工商注册，只属于普通民事纠纷。法院查实筹建团队设有管理架构、资产独立分开，已经属于实质单位，最终以职务侵占罪，判处其四年六个月有期徒刑以及五十万元罚金。
二、预核名主体是否属于涉案单位
民法以营业执照认定公司成立，刑法界定职务侵占罪“其他单位”则看实质标准，仅完成名称预核准不算法定企业。同时具备独立专户财产、稳定组织经营架构两项条件的筹备主体，就算未办工商登记，管理人员侵占资金也可构成职务侵占；若只是口头合伙、没有独立资金账户和实际经营活动，哪怕已经申请过企业名称预核准，相关侵财行为也按普通侵占定性。
三、企业筹备时期需要留意的职务侵占隐患
多数创业者只看重工商注册流程，疏于管控筹建阶段的项目资金与人员权责，埋下职务侵占的法律隐患。不少筹备项目直接将资金存放至负责人私人账户，造成公私财物混同，资金支取也缺少审批监管，很容易出现负责人私自动用钱款的情形。
四、企业筹建阶段合规建议
整理两项筹建阶段职务侵占风险防控办法：设立共管专户存放项目资金，禁止单人独管钱款，支出留存审批凭据；订立股东协议、明确财务权限，妥善留存各类项目材料方便后续维权。一旦遇上资金被私自挪用，尽快固定证据，借助律师办理报案、财产保全，尽力追回损失。
五、结语
各地法院裁判思路有所区别，案件定性与量刑需要结合完整证据综合判断。
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