上海
张总
我们公司是从事五金制造的，2025年度计提坏账准备30万元，计提2024年购进的一台设备的固定资产减值准备5万元，计提存货跌价准备45万元，汇缴申报时该如何填报呢？
申税小微
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，未经核定的准备金支出在计算应纳税所得额时不得扣除，因此汇算清缴申报时需要填报纳税调整表，跟我一起来看看吧~
在a100000《企业所得税年度纳税申报主表》第12行和第13行填报相关数字。注意第12行“信用减值损失”填报纳税人按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（财会〔2017〕7号发布）的要求计提的各项金融工具信用减值准备所确认的信用损失。第13行“资产减值损失”填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。损失均以“－”号填列。
在a105000《纳税调整项目明细表》第33行“资产减值准备金”进行纳税调整。注意主表中“信用减值损失”和“资产减值损失”的数字应与纳税调整项目表“资产减值准备金”行次中的“账载金额”数字符号相反，即主表填报的为正数，则纳税调整项目表账载金额填写负数，形成纳税调减；主表填报的为负数，则纳税调整项目表账载金额填写正数，形成纳税调增。
财务小李
张总，我们那台设备2025年12月份不是出售了吗？
张总
对的，已经出售了。
财务小李
我们这台设备账面原值50万元，按10年计提折旧，已提折旧10万元，已提减值准备10万元，出售时取得价款20万元，我们该怎么填报呢？
申税小微
如果是这种情况，在前面的基础上还要再填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。
张总
好的，我们明白了，谢谢！
供稿：李天骄
制作：赵丽云
上观号作者：上海税务
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