上海
蓝鲸新闻2月27日讯，近日，中国证券监督管理委员会上海监管局发布行政监督管理措施决定书，剑指山东舜天信诚会计师事务所（特殊普通合伙）、杨国璋、王忠军。
决定书显示，山东舜天信诚会计师事务所（特殊普通合伙）在上海交大昂立股份有限公司（以下简称交大昂立或公司）2022年、2023年年度财务报表审计项目执业中，存在以下问题：
一、风险评估方面
一是未询问管理层对财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估。二是未识别关于前期会计差错更正中补提当金减值的会计估计存在管理层偏向。
二、实质性程序方面
一是未保持合理的职业怀疑，未对补提当金减值和收回当金债权款项实施恰当的审计程序并获取充分、恰当的审计证据。二是未对部分应收账款和营业收入函证实施有效控制，部分应收账款函证的替代性测试流于形式，未恰当调查个别预收账款函证不符事项。
三、其他方面
一是项目合伙人和项目质量复核人员未签署2022年项目独立性承诺函。因此在签署审计报告之前，项目合伙人确定独立性相关的职业道德要求已经得到遵守的依据不足，项目质量复核人员未恰当评价项目合伙人确定独立性要求已得到遵守的依据。二是审计底稿多处缺少相应人员签名或签署日期，归档不规范。
上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的有关要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》的规定。杨国璋、王忠军作为交大昂立2022年、2023年年度财务报表审计项目签字注册会计师，对项目相关问题应承担主要责任。
对此，中国证券监督管理委员会上海监管局决定对山东舜天信诚会计师事务所（特殊普通合伙）及杨国璋、王忠军采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。
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