明税施志群律师应邀解读：中小企业税收监管动态与趋势前瞻

2026年1月30日，北京明税律师事务所合伙人施志群律师受邀出席某银行泰安分行举办的专题分享会，围绕“中小企业税收监管动态与趋势前瞻”作深度解读，系统剖析当前税收监管的格局特征与未来发展方向。

2025年税收监管呈现多维度强化态势。在税收优惠方面，监管已构建起“主体资格—备查资料—核算准确性”三位一体的健康体检框架，对研发费用加计扣除、高新技术企业优惠等重点事项展开全覆盖式核查。发票管理趋于全国协同，通过上下游联动、行刑衔接等机制，持续打击虚开发票行为。同时，“穿透式”稽查成为常态，税务机关深入追踪资金流向、交易实质与实际控制人，实现对法律实体、交易链条和资金流向的全维度穿透。

金税系统的深化应用为监管提供有力支撑，税收强制执行日趋常态化，企业注销后仍可能被追溯责任的现象也屡见不鲜。施志群律师特别指出，在政策条文未变的情况下，执行口径明显收紧，许多中小企业因对执行标准把握不足而落入税务风险区间。他结合多个实际案例，强调了企业合规管理体系建设的紧迫性。

在税收优惠领域，监管力度持续加码。2023-2025年被取消高新技术企业资格的数量逐年上升，2025年已达4943家。部分企业通过突击购买专利、造假研发费用等手段骗取优惠资格，最终面临追缴税款、巨额罚款并被列入税收违法 "黑名单" 的严惩。研发费用加计扣除、软件企业 "两免三减半" 等优惠政策的核查也日趋严格，企业拆分收入骗享小微企业优惠的行为同样遭到严厉查处。

针对高收入群体的个税监管成为重点。2025年前11个月，全国查处1818名 "双高" 人员，查补税款15.23亿元。通过金税四期与CRS信息交换机制，境外收入隐匿空间大幅压缩，多地已出现居民补缴境外收入个税的案例，最高补缴金额达698.7万元。

展望2026年，税收监管将呈现六大趋势：一是八部门联合打击机制将进一步发力，重点整治虚开发票、骗取出口退税及“开票经济”；二是“穿透式”检查向“合法性与合理性并重”升级；三是增值税法正式实施可能带来政策衔接与新争议；四是高新技术企业认定标准预计进一步收紧；五是《税收征管法》修订有望扩大税务机关信息获取与执法权限；六是税企争议频率可能上升，对企业合规能力提出更高要求。

施志群律师建议，中小企业应从根本上转变观念，从“侥幸生存”转向“常态合规”，尽快建立内部税务风险管理体系。面对税务风险核查，企业可根据风险等级采取差异化应对策略，包括自查整改、主动沟通、寻求法律救济等。同时，企业应密切关注政策动态，确保经营具备真实商业实质，在法治框架内合规享受税收红利，实现长期稳健发展。

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