社保缴费新规：企业必须按实际工资申报社保， 需经员工签字确认

近期，很多地区都相继发布了2026年社保缴费工资申报的通知。其中有一项关键变化企业应当引起重视：必须以职工2025年月平均工资为基准申报，且申报表须经职工本人签字确认、单位盖章留存备查。

例如：安徽省发布《关于开展2026年度用人单位社会保险费缴费工资申报工作的通告》

（三）缴费工资（基数）确定

1.在职职工以2025年月平均工资申报缴费工资，2026年新入职职工以起薪当月工资收入申报缴费工资。

2.缴费工资的组成按《关于工资总额组成的规定》（国家统计局令〔1990〕1号）和《关于规范社会保险费缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函〔2006〕60号）等规定执行，凡是国家统计局有关文件没有明确规定不作为工资收入统计的项目，均应作为社会保险缴费基数。

（四）注意事项

1.用人单位应加强缴费工资申报审核，在规定时间内如实申报全部职工和全部险种的2026年度缴费工资，并对申报的真实性、准确性和完整性负责。未按期或未足额申报缴费工资导致未按时足额缴纳社会保险费的，税务机关将严格依照《中华人民共和国社会保险法》等相关规定进行处理，用人单位将承担相应的滞纳金、罚款等法律责任。

2.用人单位申报的缴费工资确认表须经职工本人签字确认，加盖公章后由用人单位留存备查。用人单位应按期向其职工公布本单位社会保险费缴纳情况，接受职工监督。

最低基数缴纳成“潜规则”，风险暗藏

根据法律规定，社保缴费基数以职工上年度月平均工资为基础，新入职职工以起薪当月工资收入申报缴费工资，且缴费基数应在社会平均工资的60%至300%之间。

目前大部分民营企业，为降低人力成本，普遍按最低基数（社平工资60%）为员工缴纳社保。尽管《社会保险法》明确规定用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，但实际执行中存在较大差距。

这种操作虽能短期节省成本，却埋下三大隐患：

（1）补缴风险：政策明确要求按实际工资申报后，企业若未及时调整，将面临社保部门追缴差额、滞纳金（日万分之五）及利息；

（2）待遇损失：员工未来退休金、工伤赔偿等均与缴费基数挂钩，低缴导致员工权益受损，可能引发劳动仲裁；

（3）经济补偿：员工可以根据《劳动合同法》提出解除劳动合同，并要求用人单位支付经济补偿金。

监管日益精准，未依法缴纳风险剧增

2025年以来，各地税务局和人社部门密集出台新规，从缴费基数确定到申报流程，再到法律责任，都有了更严格的要求。

传递出一个明确信号：社保申报的规范化、透明化要求正在全面加强。对许多长期以来按最低基数缴纳社保的企业来说，这意味着必须告别过去的不合规做法，转向以职工实际工资为依据的规范申报模式。

随着“社保税务全责征收”的模式逐步实行后，包括登记、申报、审核、征收、追欠等在内的全部工作均划转到了税务机关。

这代表着：税务不但能掌握社保、工资、个税等申报数据，还可能会通过人社局获取劳动关系、组织人事关系、缴费年限确认、学籍信息、职业资格、继续教育、就业失业等信息。

如果社保、个人所得税、企业所得税申报的员工人数及工资基数不一致，就会引发税务风险，全国各地已有许多企业被税务局催缴补足。

代际压力倒逼企业合规缴纳

社保征缴越来越严格的大趋势，背后是我国养老保险体系面临的现实挑战。《中国养老金精算报告2025-2060》预测，我国城镇职工基本养老保险的累计结余将在2044年耗尽。

到2060年，养老保险制度的“潜在支持率”将从2025年的2.7骤降至1，甚至可能进一步降至0.89。这意味着未来一个在职职工需要承担近一个退休者的养老负担。

在此背景下，“社保税务全责征收”模式全面推行，包括登记、申报、审核、征收、追欠等在内的全部工作均划转到了税务机关。

未来或将社保违规行为纳入企业信用记录，影响招投标、政府补贴申请等，倒逼企业合规。

面对日益严格的社保监管环境，企业需要采取系统性的应对策略。

进行用工结构优化：对于部分非核心、临时性、季节性或辅助性工作岗位，可以考虑采用劳务派遣、业务外包、非全日制用工等形式，从而降低社保成本。

建立工资结构优化机制：在合法合规的前提下，合理设计工资结构，将部分按月发放的津贴补贴调整为按规定不计入缴费基数的福利项目。

但需要注意的是，任何调整都必须在合法合规的框架内进行，避免触碰法律红线。

企业需要定期对社保、个税、企业所得税申报的员工人数及工资基数进行交叉比对，确保各类申报数据的一致性。

社保合规已成为企业持续经营的核心要素，企业应当提前规划，主动合规，不仅是法律要求，更是企业社会责任的体现，是构建和谐劳动关系、提升企业形象的重要途径。在高质量发展的新时代，合规经营的企业才能赢得员工信任、市场认可和长远发展。