出海战略｜香港企业要交哪些税，税率、优惠与合规要点

作者：小杜

审核：CFO大叔

校对：知棠

来源：公众号【亿云财务官】

企业出海第二站——香港。香港实行以直接税为主体、遵循属地来源征税原则的分类税制。其税制的显著特征是税种少、税基窄、税率低，且不设增值税和资本利得税。

一、香港企业核心税种详解

香港的税收制度以其简单、透明和低税率而闻名。香港的课税年度或财政年度通常为每年的4月1日至次年的3月31日。其征税遵循“属地来源”原则，即仅对源自香港本地经营的利润或收入征税，对于源自香港境外的利润，一般无需在香港缴税。这一原则是香港吸引跨国企业和国际贸易公司的关键优势之一。其核心税种主要包括利得税、薪俸税和物业税三类直接税，并辅以印花税、差饷等间接税。

1. 利得税（企业所得税）

纳税人：在香港经营业务并获得源自香港利润的公司、合伙企业和个人。

税率：两级制优惠税率（集团内仅一家实体可享受此优惠。）：

法人公司（有限公司）：首200万港元应评税利润税率为8.25%，超过部分按16.5% 征税。

非法人业务（独资、合伙企业）：首200万港元利润税率为7.5%，超过部分按15% 征税。

计税基础：属地原则，仅对源自香港的利润征税。离岸利润通常可申请豁免。

主要免税额与扣除：

符合资格的研发开支可享额外扣减（100%至300%不等）。

资本性支出不可扣减，但特定行业（如工业建筑）可享折旧免税额。

2024/25年度提供100%利得税宽减，上限1,500港元。

2. 薪俸税（个人所得税）

纳税人：在香港任职、受雇或退休金获得者。

税率（采用累进税率与标准税率孰低原则进行征收）：

累进税率：净收入总额扣除免税额后，首5万港元按2%，逐步累进至最高17%。

标准税率：净收入总额的15%。

免税额：设基本免税额（132,000港元）、子女免税额、供养父母/祖父母免税额等。

特别说明：若非香港居民，通常仅对在香港提供服务所得收入征税。

3、物业税

纳税人：在香港持有出租物业的业主。

税率：税率为15%。

计税基础：按物业租金收入减去20%的修缮及支出免税额后的“应评税净值”计算。

公式：（全年租金收入 - 差饷 - 20%标准扣减）× 15%。

豁免情况：若物业由公司持有且租金收入已计入公司利润申报利得税，则可申请豁免物业税。

4、印花税

征税范围：与香港不动产、股票交易相关的文书。

主要税率：

住宅物业交易（从价印花税）：

首置人士：税率1.5%至4.25%（按交易价值阶梯递增）。

非首置或公司购买：统一15%。

注：自2025年2月26日起，适用100港元定额印花税的住宅交易价值上限从300万港元提高至400万港元。

非住宅物业交易：税率1.5%至4.25%（按交易价值阶梯递增）。

股票转让：每笔交易双方各付0.13%。

5、其他税费

差饷：按物业应课差饷租值每年征收约5%。每个财政年度通常有季度宽免（如2024/25年度首两季度每季上限1,000港元）。

商业登记费：每年2,250港元。成立公司时须缴纳（2024/25年度可获宽免）。

关税：仅对四类商品征税（酒类、烟草、碳氢油、甲醇）。

6、重要新政：全球最低税

实施时间：2025年1月1日起。

适用范围：年度集团合并收入达7.5亿欧元及以上的跨国企业。

核心规则：若其在香港的有效税率低于15%，须缴纳香港最低补足税以补足差额。

影响：主要针对大型跨国集团，对中小企业一般无直接影响。

二、香港的综合税负水平如何？

香港的税负水平总体保持“税种少、税率低、税制简”的特点。下表总结了不同规模企业的主要差异和筹划要点。

三、企业如何利用香港优势进行出海筹划

综合来看，香港的税制为不同发展阶段的企业提供了灵活且具竞争力的税务环境。

对中小企业/初创企业：核心策略是 “确保合规，用足优惠”。务必在专业指导下，准确界定利润来源（是否源自香港），并完整记录和申报可扣减的开支（尤其是研发开支），这是享受低税负的关键。利用好首200万利润的低税率，能为企业积累宝贵的启动和发展资金。

对大型/成熟企业：核心策略是 “全球视野，架构优化”。在享受低标准税率的同时，需前瞻性地评估全球最低税规则带来的潜在影响。应系统性利用香港的避免双重征税协定网络和知识产权税收优惠，优化集团全球价值链布局，在合规前提下实现税务效率最大化。

除了节税本身外，选择香港作为出海基地，更是企业迈向国际化的多功能枢纽。

对于中小企业/初创企业：关键在于“轻资产启动，快速验证”。应充分利用香港丰富的免费或低成本政府及公营机构资源，将香港国际化的环境作为产品、技术、商业模式的试炼场。获得成功案例后，能极大增强海外客户的信心，成为出海的关键资产。

对于大型/成熟企业：核心在于“战略布局，资源整合”。应利用香港的法律、金融和专业服务生态，将其打造为离岸业务管理、国际融资、资金调度、风险管控和人才储备的中心。通过“内地培育、香港增值、全球市场”的模式，实现全球价值链的最优布局。

总结点评

香港税制简单、税率低且仅对本地利润征税，税负优势明显。中小企业可充分利用两级税制和离岸豁免，以香港为低成本国际跳板；大型企业则需关注全球最低税新规，同时善用其税收协定网络和金融中心地位，将香港打造为区域总部，进行全球化布局。

参考文章：

1、《借港出海（税收篇） | 构建香港税务优势，筑牢企业国际化根基》.瑞丰；

2、《香港创业者福利：利得税、薪俸税双重优惠来袭！》.港勤集团；

3、《香港开公司需缴纳哪些税？一文详解税务知识》港勤集团。

作者简介：

小杜，亿云财务官（CFO）新媒体运营官。亿云财务官（CFO）——以“亿万企业的云端CFO，企业家们的专家智囊团”为愿景，聚焦并深耕以电商消费、影视文娱和科技行业为主的三大领域，提供以“战略+财税+资本”为核心特色解决方案，助力亿万企业实现从“赚钱”到“值钱”的转型升级，打造“战略+财税+资本”的三驱联动新引擎、新动能。

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