大连税局通报3起偷税案，支付“开票费”、虚列工资都被查了！

11月24日，国家税务总局大连市税务局通报了3起偷税案件：

01

大连诚鉴商贸有限公司偷税案

违法手段：以支付“开票费”形式取得虚开增值税专用发票抵扣进项税额、列支成本费用。

偷税金额：少缴增值税等各项税费款113.89万元。

处罚结果：追缴税费款、滞纳金及罚款合计278.25万元，并按规定移送公安机关。

02

大连银泉石化有限公司偷税案

违法手段：在未发生真实货物交易的情况下，以支付“开票费”方式取得虚开的增值税专用发票并进行虚假纳税申报。

偷税金额：少缴增值税等税费款507.48万元。

处罚结果：追缴税费款、加收滞纳金并处罚款，共计1222.11万元。

03

隽宁项目策划工作(大连)有限公司偷税案

违法手段：2020年至2023年期间通过虚列人员工资等方式多列支出，同时通过虚列支出套取资金用于支付股东分红。

偷税金额：少缴企业所得税等税费款116.36万元，未代扣代缴个人所得税40.83万元。

处罚结果：追缴税费款、加收滞纳金并处罚款，共计296.47万元。

这三起案例主要涉及两种核心的税收违法行为，但法律性质和后果截然不同：

1、虚开增值税专用发票罪（刑事犯罪）

违法手段：通过支付“开票费”方式，在没有真实货物交易的情况下取得虚开的增值税专用发票，并进行虚假纳税申报。

法律定性：根据《刑法》第二百零五条，虚开增值税专用发票罪是指为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的行为之一。

定罪标准：

• 虚开税款数额5万元以上，处3年以下有期徒刑或拘役，并处2-20万元罚金。
• 虚开税款数额50万元以上，认定为“数额较大”。
• 虚开税款数额250万元以上，认定为“数额巨大”。

2、逃税行为（行政违法/刑事犯罪）

违法手段：虚列人员工资、多列支出等方式减少应纳税所得额，或通过虚开发票虚增成本费用。

法律定性：根据《税收征收管理法》第六十三条，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

对此很多人要问：为什么有的人偷逃税款数额巨大，甚至上亿数十亿，但是没有追究刑事责任呢？

这里涉及到逃税罪的“初犯免罪”条款。

根据《刑法》第二百零一条，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。

但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

此条款不适用于虚开增值税专用发票罪，虚开一旦构成犯罪，无法适用初犯免罪条款。

企业老板必须警惕的8个“红线行为”

2025年税务监管全面升级，老板必须认识到，传统的避税手段已完全失效，任何试图挑战税务底线的行为都将面临严厉惩罚。

以下是企业老板必须警惕的红线行为：

一、私户收款隐匿收

通过个人微信、支付宝、银行卡收取经营款项不入账，或公转私大额转账。私户收款超50万元即触发预警，金额巨大构成逃税罪，最高可判7年有期徒刑。

二、虚开发票及接受虚开发票

无真实业务虚开增值税专用发票，或购买发票冲成本。

虚开专票税款超5万元即构成犯罪，最高可判无期徒刑；虚开普通发票金额超5万元即构成“虚开发票罪”，处2年以下有期徒刑。

上下游企业均会被连带检查，形成“一查一串”的连锁反应。

三、虚列成本费用

虚列工资、咨询费、材料费，或通过“阴阳合同”隐匿收入。

金税四期通过行业均值比对，成本率异常即触发预警，企业必须保证四流合一，合同流、资金流、发票流、货物流完全一致。

四、滥用税收优惠

伪造高新资质、拆分小微企业、虚增研发费用享受加计扣除。违规企业将取消优惠资格，追缴税款，5年内不得再申请，并追缴补贴和罚款，严重的面临刑事责任。

五、公私账户混同

公转私未备注借款且长期不还，个人卡收货款超50万元。

股东借款超过1年未归还，视同分红补缴20%个税+25%企业所得税。个人与企业资产混同，个人需承担连带责任。公转私单笔超20万、私转私超50万，系统自动预警。

六、库存账实不符

虚增库存抵税，或隐瞒销售收入，税务部门可随时进行实地盘点，差异过大需提供合理解释，否则按偷税处理，补缴增值税和企业所得税，并处0.5-5倍罚款。

七、个税申报不实

股东借款长期不还、主播通过个独核定避税、拆分工资等。

社保联动，个税申报工资与社保缴费基数差异过大会触发预警，金额巨大可能构成逃税罪。

八、注销企业逃税

有的企业注销前突击开票或转移资产，以为注销就没事了，实则不然，税务可追溯至注销前3年，甚至无限期追征，恶意逃避欠缴税款构成犯罪。

当下税务监管已实现以数治税的全面升级：

• 数据整合：税务、银行、工商、社保等8部门数据共享，企业裸奔时代来临。
• 实时监控：系统自动比对风险指标，异常即触发预警。
• 穿透监管：可追溯3-5年甚至更久，历史违规行为同样面临风险。
• 智能分析：通过行业模型参数比对，自动识别异常行为。

面对如此严峻的监管环境，企业必须：

• 确保业务真实：所有交易必须四流合一，留存完整证据链。
• 规范资金管理：经营收入必须走公账，杜绝私户收款。
• 定期自查自纠：每季度开展税务健康检查，主动化解风险。
• 寻求专业支持：聘请专业税务顾问，建立合规内控体系。

2025年税务监管下，合规经营已不是选择，而是企业生存的唯一出路。企业老板必须彻底摒弃侥幸心理，将税务合规作为企业发展的生命线。