税务总局：“拆”出来的优惠“分”出来的风险，三起偷税案例警示

重要提示：以下案例信息来自国家税务总局于2025年11月17日官方通报。案件的实际查处时间多在2024年，于2025年底集中曝光，旨在强化警示作用。

近日（11.17），国家税务总局曝光三起拆拆分收入骗享税费优惠的偷税典型案例。涉及广西、贵州和宁波三地。这些案件横跨服务、商贸等多个行业，涉案企业和个人通过看似“精巧”的架构设计，将整体营收拆分至多个关联主体，以此满足小规模纳税人标准，违规享受本不该属于自己的税收优惠。

据公开信息统计，今年以来类似拆分收入手法偷税典型案例曝光数量已不低于7起。这清晰表明，一场覆盖全行业的针对拆分收入的税收严监管风暴已全面来袭。下面[金融帮]将为你梳理案件精华，并提供政策解读与观点评论。

01案例透视：偷税手法层层揭秘

广西咕咕狗商务秘书有限公司采用了一种典型的“一套人马、多个牌子”操作模式。这家在广西当地颇具规模的中介品牌，成立了多家关联子公司，全部登记为小规模纳税人。

销售人员社保在不同子公司间频繁变动，工作却由咕咕狗统一安排，考核薪酬也由母公司统筹。客户预付款转入咕咕狗对公账户或员工私户，长期挂“预收账款”不确认收入。待客户索要发票时，再精准计算每家子公司的开票上限，拆分收入确保单家公司营收不超小规模纳税人标准。

税务部门通过大数据发现关联企业疑点后，实地核查发现多数关联公司场地狭小、基本无办公人员，只有咕咕狗本身办公规模庞大。最终，“销售冠军台账”成为关键证据，清晰记录着多家子公司的客户和收款情况。

安顺市百年婚宴有限公司的手法同样隐蔽而大胆。该公司让员工用个人身份注册两家名为“爱了爱了餐饮店”、“食指大动餐饮店”的个体户，注册地址直接套用公司宴会厅名称，既无独立经营场所，也从未办理过纳税申报，纯属“空壳”主体。

公司设置内外两套账，外账仅申报450万元左右收入应付检查，内账则如实记录三年超5300万元的真实流水。税务部门通过大数据发现异常：餐饮行业普遍申报收入大于开票收入（因大量个人消费不开发票），但该企业开多少票报多少收入，完全违背行业规律。

实地核查更发现，2万平方米的豪华场地、提前一年订满的婚宴档期，与450万元申报收入严重不符。最终，税务人员锁定员工私户和空壳个体户，内外账数据一对，坐实偷税事实。

夏安阳案件则展现了个体层面的偷税手法。2019年至2021年，夏安阳先后注册并实际控制9家个体工商户，所有工作室注册地址均集中在宁波象山县某地。将个人承接的大额业务拆分成多个小额业务，通过不同工作室开票、收款，违规享受个体工商户个人所得税优惠政策。

税务部门采用“主体穿透”核查，发现9家工作室实际控制人均为夏安阳，业务来源、资金流向、人员安排全由其一人统筹，无任何真实独立经营行为，最终认定为典型的“虚假拆分收入”偷税案。

02解读：法律红线为何这些行为构成偷税？

上述案件虽然手法各异，但都触犯了相同的法律红线。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或在账簿上多列支出或不列、少列收入，或进行虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，均构成偷税。

税务部门在执法中并非仅看企业或个体的表面形式，而是遵循“实质重于形式”原则。无论纳税人将业务拆分得多么复杂，只要这些实体在人员、财务、业务、资产等方面不具备合理的商业实质，而是受同一实际控制，为一个共同目的（偷税）服务，税务机关就会将其视为一个整体进行征税。

在当今“以数治税”的背景下，税收监管的技术手段日益精准。税务部门已构建起覆盖银行、工商、社保等多部门的大数据监管网络，通过比对申报数据、银行流水、用工信息、合同备案等多源数据，可快速识别“销项税额过低”、“资金与收入不匹配”、“一址多证”等异常特征。

03观点：税收优惠政策红利而非漏洞

国家出台针对小微企业、个体的税收优惠政策，旨在减轻市场主体负担、激发活力，是实实在在的政策红利。比如，小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元）免征增值税，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元等可享受所得税优惠。

然而，任何试图通过虚构条件、拆分规模来“骗享”优惠的行为，都是将红利视为漏洞，不仅违法，也扭曲了政策初衷。依法合规经营，将税收作为正常的成本支出，才是企业长期发展的基石。

对于企业主和创业者而言，税务合规不再是财务部门的孤立工作，而应提升到战略高度。在业务模式设计和经营过程中，就应提前考虑税务合规性，实现“业财融合”。企图通过“小聪明”式的税务筹划来降低成本，最终只会因小失大，面临数倍于所逃税款的罚款，甚至追究刑事责任。

04评论：合规经营如何避免踩雷？

独立经营实质重于形式。多个主体经营的前提是“真实独立”，而非“为了拆分收入而设”。每个主体应当具备独立的经营场所、自主展开经营活动（业务实质）、独立核算、稳定的人员结构。

保持业务实质合理。各主体应有合理的商业目的（如不同业务线、不同地域市场、风险隔离），业务模式、客户群体、供应链可区分。避免出现几个牌子一套人马的情况。

确保财务资金独立。各主体应有独立银行账户、独立核算，各自建立账簿，成本费用清晰归属，不混同记账。避免资金在不同主体间随意流转。

完整保留合规凭证。确保业务流、资金流、发票流、合同流一致，留存完整的合同、资金、物流凭证，切勿触碰虚假拆分红线。若企业营收规模扩大后不再符合小规模纳税人条件，应依法登记为一般纳税人，而非通过拆分收入等手段逃避监管。

结语：税务部门在不断提升税费服务质效、确保政策红利精准直达守法经营主体的同时，严肃查处违规骗享优惠等偷逃税行为。这三起案例的曝光，再次敲响警钟，“拆”出来的优惠背后，是“分”出来的巨大风险。

随着税收监管从“以票控税”全面转向“以数治税”，传统的隐蔽手段很难再瞒天过海。对于所有市场参与者而言，唯有恪守合规底线，远离偷税红线，才能行稳致远，在公平竞争的市场环境中实现高质量发展。

声明：本文内容旨在进行政策研究与行业分析，所载观点仅为作者基于公开信息的个人理解与评论，不代表任何机构立场，也不构成任何投资或操作建议。笔者力求内容准确、客观，但疏漏之处在所难免，敬请读者批判性参考。本账号主体非新闻媒体机构。转载请联系作者，并请注明出处。