涉税中介变虚开“军师”？亿元大案敲响行业警钟！

说起财税中介，大家都觉得这是帮企业进行公司注册和注销、代理记账、纳税申报的专业帮手，他们属于提供专业服务的公司，那本身在财税方面就应该很专业，尤其知道如何做属于合规，如何做是违法犯罪。

但是最近由国家税务总局湖南省税务局发布的一起税务新闻，却曝光了一起涉税中介，沦为了虚开犯罪的“军师”，卷入了一起涉案金额上亿元的虚开案件，该中介的负责人也因此受到了刑事处罚。

下面我们来看看，有涉税中介参与的虚开犯罪，有没有什么特别之处？为什么仍然会被发现？又给我们什么启示？

一、案件回顾：一条“洗钱”线索牵出的亿元虚开链

2022年7月，常德市税务局稽查局收到了一条“洗钱”线索：朱某某等人的银行账户频繁有大额资金往来，而且涉及20家关联企业。顺着这条线索一查，结果发现了众多反常现象：

这20家企业都挂在朱某某名下，注册地址都在同一个镇上，甚至有多家公司共用一个地址，而这20家公司的法定代表人、财务负责人都是同一批人，典型的“一套人马、多块牌子”

比这些反常现象更可疑的，是这些企业的开票金额大得吓人，但是纳税申报时，要么是零申报，要么就是申报极低的税款，税负低到离谱。

举一个例子，有10家新成立的公司，成立后就大量开票，可以用疯狂来形容了，而其进项则全是农产品收购发票，但是正常的运费发票一张都没有，这完全不符合正常的商业逻辑。

虚开发票的迹象很明显了！

继续深挖之下，一家名为“安乡县某某财务咨询服务有限公司”（以下用“A公司”代替）的中介机构浮出水面了，A公司长期给这20家企业做代理记账，A公司的实际控制人为张某。

后续经过核查发现，朱某某团伙为了赚取开票费，虚构了农产品收购业务，而A公司的张某明知这些企业没有真实交易，不仅帮他们代开发票、制作虚假购销合同和出库单，还教他们用“矿机”伪造高耗能的生产假象，试图把虚开行为包装得“天衣无缝”。

等到税务机关的人员到实地核查一看，在简陋的厂房里，没有什么生产制造机器，只有“矿机”，真相一下大白了，这条隐藏4年的虚开利益链条终于被彻底斩断了。

二、犯罪手法剖析：涉税中介如何充当“军师”？

这起案件中，与一般的企业虚开不同的是，为了规避监管，掩盖违法犯罪行为，涉税中介出谋划策，主动参与，主要是以下3个方面：

1、为掩盖空壳本质，租用闲置厂房，利用高耗能“矿机”产生大额电费，假装生产繁忙；

2、中介机构发票金额尾数不同、开票时间贴合季节性，甚至伪造的购销合同、出库单都能一一对应，故意制造“业务真实”的错觉；

3、通过频繁转账、拆分资金的方式“洗钱”，掩盖资金回流痕迹。

从这些手段中可以看到，涉税中介确实发挥了其“专业性”，但却是在帮助犯罪团伙掩盖犯罪行为。他们知道税务会通过耗能情况来判断企业是否真实生产，所以就用矿机来产生大量电费；知道税务会关注开票时间、开票金额等细节，就特意做了相关的措施；知道会检查合同、出库单，就把这些都仔细做好，一一对应，甚至资金流水路径也专门设计，规避资金回流。

三、法律后果：刑事处罚与行业警示

尽管有涉税中介在其中出谋划策，还参与其中帮助伪造资料，但是仍然无法将“假”的做成“真”，假的就是假的，手段复杂些，高明些，无非就是延缓了被发现的时间而已。

案发后，经过调查核实，朱某某及其团伙利用非法企业开具的增值税专票达到了2501份，价税合计2.63亿元，增值税普票4703份，价税合计4.91亿元，法院审理后，对朱某某等8人以以犯虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪分别判处1-14年的有期徒刑，罚金合计210万元。

而牵涉其中的A公司负责人张某，被认定为虚开团伙控制的公司开具增值税专票1026份、增值税普票2826份，价税合计2.98亿元，张某按照每个公司每月1000元或2000元收费标准收费，共获得违法收益23.8万元。

最后，张某也被判决犯虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪，判处有期徒刑三年六个月，罚金十五万元，张某不服，提出上诉，二审驳回上诉，维持原判。

【彭勃说】

财税服务的底线是合规，专业能力绝不能用来规避监管、协助犯罪。张某看似赚了20多万 “服务费”，最终换来3年半刑期和15万元罚金，得不偿失。

各位老板和财税同行，你们在实际操作中遇到过类似的风险点吗？对于涉税中介的合规经营，你们有什么看法？欢迎在评论区留言讨论。