北京
问：墨子老师，您好！我们公司有一部分人员是劳务派遣的，这些人员也在我们公司的食堂用餐，这样就会造成我们食堂费用很大，计入福利后造成超过限额不能扣除。请问我们该怎么办？
答：感谢您的提问！根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条关于职工福利费扣除问题规定，企业所得税实施条例第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：1.尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。2.为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。3.按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。劳务派遣人员不属于贵公司的职工，这些人员的用餐不属于上述职工福利费的范围。贵公司与劳务派遣公司的业务关系应为，劳务派遣公司提供劳务派遣服务，贵公司为劳务派遣公司提供餐饮服务。所以，贵公司与劳务派遣公司结算时，劳务派遣公司给贵公司开具人力资源服务发票，贵公司应给开具劳务派遣公司餐饮服务发票。
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