通俗理解三大财务报表的勾稽关系

老板说：“小王，把这个月报表做一下。”

于是，小王会计算呀算，填呀填，做出来三张表：利润表、现金流量表和资产负债表。

很多财务小白一看报表就头疼，面对密密麻麻的数字，心里一阵慌乱：这些都是啥？它们之间有啥关系？

其实，这三张表之间存在着严密的“勾稽关系”。今天就带大家用最通俗的语言，理解这三张报表之间妙不可言的逻辑联系。

一、利润表：企业赚钱能力的“成绩单”

利润表是老板们最爱看的表，因为它直接回答了“公司赚不赚钱”这个核心问题。

利润表的核心公式：收入 - 成本费用 = 利润

• 收入 ：卖产品或提供服务获得的总金额

• 成本费用 ：为了获得收入付出的代价（原材料、工资、房租、税费等）

• 利润 ：最终赚到的钱

但是请注意： 利润高 ≠ 公司有钱

举个例子： 公司卖出一批产品，价值200万，成本120万，利润80万。但客户说资金紧张要延期付款。这时候，200万计入收入，利润80万，但公司账上并没有收到现金。

这就引出了利润表与现金流量表的关系。

二、现金流量表：企业现金流动的“流水账”

现金流量表记录的是真金白银的流入和流出，展示了一段时间内公司收到了多少现金，付出了多少现金。

现金流量表的三大板块：

板块

内容

例子

经营活动现金流

日常经营中的现金收支

销售收款、采购付款、发工资

投资活动现金流

购买资产、对外投资的现金收支

买设备、收购公司、转让投资

筹资活动现金流

借钱、还债、分红的现金收支

银行贷款、股东投资、支付股利

现金净增加额 = 经营现金流 + 投资现金流 + 筹资现金流

举例说明：

• 销售产品收到现金150万，付出成本80万 → 经营现金流净额：+70万

• 花20万购买设备 → 投资现金流净额：-20万

• 向银行借款50万 → 筹资现金流净额：+50万

• 本月现金净增加： 70 - 20 + 50 = 100万

资产负债表像一张照片，定格在特定日期（如月末）的财务现状。

资产负债表的核心公式：资产 = 负债 + 所有者权益

• 资产 ：公司拥有的资源（现金、存货、设备等）

• 负债 ：公司欠别人的钱（贷款、应付款等）

• 所有者权益 ：股东投入的钱 + 累计赚的钱

这个公式永远平衡，体现了资金的来源与运用。

四、三大报表的勾稽关系：环环相扣的逻辑链条 1. 利润表 ↔ 资产负债表

连接点：净利润 → 未分配利润

利润表中的净利润，最终转入资产负债表的“未分配利润”，增加所有者权益。

勾稽关系：资产负债表未分配利润（期末 - 期初）= 利润表净利润 - 已分配股利

2. 现金流量表 ↔ 资产负债表

连接点：现金净增加额 → 货币资金

现金流量表的最终结果，直接体现在资产负债表货币资金的变动上。

勾稽关系：现金及现金等价物净增加额 = 货币资金（期末 - 期初）

3. 利润表 ↔ 现金流量表

连接点：净利润 → 经营活动现金流

两者都反映经营活动，但核算基础不同：

• 利润表：权责发生制（不管现金是否收付）

• 现金流量表：收付实现制（只看现金实际流动）

勾稽关系：通过间接法编制的现金流量表，就是从净利润出发，调整非现金项目，得出经营活动现金流净额。

总结：三张报表各司其职又紧密相连

报表

作用

时间维度

核心问题

利润表

看盈利能力

一段时期

赚了多少钱？

现金流量表

看现金健康度

一段时期

现金变化多少？

资产负债表

看财务现状

某一时点

家底有多少？

简单理解：

• 利润表告诉你 赚不赚钱

• 现金流量表告诉你 有没有钱

• 资产负债表告诉你 钱从哪来，到哪去

三张报表从不同角度描绘企业的全貌，相互验证、相互补充。理解它们之间的勾稽关系，才能真正读懂财务报表，做出明智决策。

现在，你明白这三张报表如何环环相扣了吗？

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