个体户月开票额未超10万，为何仍需缴增值税？

近年来，为了在当前的经济环境中帮助个体工商户高质量发展，国家出台了一系列与个体工商户有关的税费优惠政策。包括增值税免征、减征；个人所得税减半征收；“六税两费”附加税减半征收等。大部分税收优惠政策都持续到2027年12月底。那么，当下2025年，个体户月开票额未超过10万元却需要缴纳增值税，是怎么回事呢？

一、增值税免征依据

《财务部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》

自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

二、增值税交税原因

1，销售收入≠开票收入

• 开票收入：指通过开具增值税发票记录的收入，通常对应实际开具发票的金额。
• 销售收入：指个体户的实际经营收入，包括开票收入，未开票收入，视同销售收入

在纳税申报时，需要以销售收入为准，确保如实申报。例如某手办礼品店，某月开票收入8万元（主要面向公司客户），未开票收入3万元（主要面向个人消费者），视同销售收入（给员工发放了自产福利商品1万元）。则该店的销售收入为：月销售额=8万元+3万元+1万元=12万元。

无法享受季度销售额额10万内免征增值税政策，需要按照当前政策优惠，减按1%征收率缴纳增值税：12万×1%=1200元。

2，开具专票

小规模纳税人不管是享受免征增值税还是减征的政策，都是基于开具普票而言。但是在实际经营过程中，难免遇到合作下游要求开具专票的情景。作为小规模纳税人个体户，虽然无法开具高税率的专票，但依然可以开具3%或者1%的专票，下游取得后同样可以用于抵扣增值税进项税额。而作为个体户本身需要注意，开具专票，不仅需要为开具专票的税额纳税，同时还影响当月（当季度）免征额度。

• 当月开具普票7万元，开具专票2万元（专票税率3%），无其他未开票收入和视同销售收入。需要缴纳的增值税为：2万×3%=600元。
• 当月开具普票9万元，开具专票2万元（专票税率3%），无其他未开票收入和视同销售收入。需要缴纳的增值税为：（9万×1%）+（2万×3%）=1500元。

三、个税地方政策

对个体户而言，除了增值税，个人经营所得税就是直接影响其税负压力大小的主要原因了。个税的征收方式根据自身规模大小，经营情况，财务记账能力，所在地区等不同，分为查账征收和核定征收两种方式。查账征收要求个体户有健全完整的账簿资料，能够独立核算成本、支出、费用等，以实际利润为计税依据，适用5%-35%五级超额累进税率。即使享受年利润200万内减半征收，最高税率也达到了17.5%。

注册成立在税收园区的个体户，符合条件，可申请园区个税核定征收。年销售额120万内，月度10万内，开具普票，可享受双免政策，免征增值税的同时免征个税，实现综合税率为0%。

享受地方双免政策，除了需要入驻在园区，销售额符合条件，开具普票外，最重要的还需要确保业务真实，符合三流合一。

——如需了解更多园区税收优惠政策，可主页滴滴。