民间借贷：利息计算一表通

根据约定或法定，金钱之债往往附有利息。利息之债系从债，产生与金额都取决于作为主债的金钱之债，民间借贷中约定利息更是普遍现象。实践中发生的借款本金数额不断增大，利息的有无及其金额问题一直是当事人和办案人员绕不开的“争议焦点”之一。

优评案例：浦江县富旺防护用品有限公司与郑和、唐繁华买卖合同纠纷案

案号：（2021）浙0726民初82号

（选择本案主要是考虑到后面的评析深入、全面、细致，另外，本案涉及争议焦点较多，但由于并非本文分析的重点，故在此略过，仅提炼与本文主题有关的论述部分，大家主要看后面的评析部分）

法院认为

唐某华虽然不是案涉买卖合同的相对方，但对于第一次结算的555336元货款有共同还款的责任，现郑某支付的货款不足清偿全部债务，因此第一次结算之后支付的两笔货款的抵充顺序，决定了唐某华应承担的货款数额。依照《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国合同法〉若干问题的解释（二）》第二十条（《中华人民共和国民法典》第五百六十条）规定了债务人的给付不足以清偿其对同一债权人所负的数笔相同种类的全部债务时的抵充顺序，但是，债权人与债务人对清偿的债务有约定的除外。因此，双方于2020年8月27日的结算单中明确约定的150000元系抵充红旗口罩货款，不能再适用法定抵充顺序。郑某支付另外160000元并未约定抵充哪笔货款，应根据上述规定抵充。首先，案涉多笔货款均未约定付款时间，现原告起诉要求被告履行，其仍未履行，应视为所有货款均在起诉之后到期。由于所有货款均无担保，因此本案中已支付的160000元应优先抵充债务负担较重的债务。从债权人利益优先的角度出发，第一次结算的货款555336元系两人共同承担的债务，而之后发生的货款系郑某一人承担的债务，因此之后发生的货款债务负担较重，应当优先抵充，由于第一次结算之后发生的货款总额大于160000元，故对第一次结算的货款555336元不再进行抵冲。故应由唐某华、郑某共同支付原告富旺公司货款555336元，由郑某支付富旺公司其余尚欠货款182975元。

案例评析

（特别说明，评析人并非笔者，摘录供大家学习和借鉴，如有侵权，可随时联系）

一、我国关于债的清偿抵充的法律规定

所谓清偿抵充，是指债务人对于同一债权人负担数项同种类债务，或负担同一项债务而约定数次给付时，如果债务人的给付不足以清偿其全额债务，约定、决定该给付抵充某项债务的制度。关于清偿抵充的构成要件依照学术通说，主要包括三个方面：（一）债务人对同一债权人负担数项债务；（二）数项债务之给付种类相同；（三）债务人的给付不足以清偿全部债务。

债的抵充问题一直是人民法院民商事审判实践中的一个难点问题。最高人民法院于2009年4月24日公布《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国合同法〉若干问题的解释（二）》，于第20条就合同债务的清偿抵充方法和清偿抵充顺序的问题专门做了规定，立法机关将上述司法解释条文纳入《中华人民共和国民法典》升格为法律条文，并在文字表述上做了若干调整，将“抵充”调整为“履行”，并在原有的“约定抵充”和“法定抵充”基础上，新增一种清偿抵充方式“指定抵充”，另还将“债务负担较重的债务”明确为“债务人负担较重的债务”。《合同法司法解释（二）》第二十条规定：“债务人的给付不足以清偿其对同一债权人所负的数笔相同种类的全部债务，应当优先抵充已到期的债务；几项债务均到期的，优先抵充对债权人缺乏担保或者担保数额最少的债务；担保数额相同的，优先抵充债务负担较重的债务；负担相同的，按照债务到期的先后顺序抵充；到期时间相同的，按比例抵充。但是，债权人与债务人对清偿的债务或者清偿抵充顺序有约定的除外。”《民法典》第五百六十条规定：“债务人对同一债权人负担的数项债务种类相同，债务人的给付不足以清偿全部债务的，除当事人另有约定外，由债务人在清偿时指定其履行的债务。债务人未作指定的，应当优先履行已经到期的债务；数项债务均到期的，优先履行对债权人缺乏担保或者担保最少的债务；均无担保或者担保相等的，优先履行债务人负担较重的债务；负担相同的，按照债务到期的先后顺序履行；到期时间相同的，按债务比例履行。”

二、债的清偿抵充规定的价值取向

首先，遵循当事人意思自治原则，即债务人与债权人之间达成抵充合意的，即便与法律的规定不同，亦属于有效约定。 而《民法典》提出的指定抵充，是指清偿人在为给付时，可以向清偿受领人作出意思表示，指示其清偿所要抵充的债务，但该抵充顺序不得与《民法典》第五百六十一条规定的清偿顺序相反，否则不产生债务人所期待发生的法律效力。

其次，遵循“债权人利益优先，兼顾公平”的原则。之所以采取债权人利益优先的做法，是因为如果在缺乏当事人明确意思表示的情况下（约定抵充/指定抵充），倘若允许任意抵充，债权人的实体权利极易受到损害。因此，不管法定抵充清偿的条文如何表述，其最终目标是为了债权的实现。如先到期与后到期的债权相比较，应当先归还先到期的债权，因为如果是先抵偿后到期的债权，则先到期的债权存在已过诉讼时效的风险。又如在几项债务都到期的情况下，应优先抵充对债权人缺乏担保或者担保数额最少的债务，明显体现的也是保护债权人利益的价值追求。在债权人利益优先的原则之外，法定抵充还反映出兼顾公平的原则。《合同法司法解释（二）》第二十条（《中华人民共和国民法典》第五百六十条）所规定的，债务到期时间相同，债务担保数额相同，负担大小不同的，优先抵充债务人负担较重的债务，这就是以债务人因清偿而获益最多者优先抵充，系出于债务人利益考量而计，继而从侧面反映兼顾公平的理念；若负担大小相同，到期时间相同的，则各笔债务按照同一比例抵充，这直接反映了公平的理念。

三、案涉货款抵充清偿顺序的具体确定

首先，关于本案中约定抵充的效力分析。约定抵充完全由当事人意思自治，2020年8月27日债权人与债务人对已经支付的150000元用于抵充红旗口罩货款达成了一致，并用书面形式将上述约定固定，因此该约定有效，应当优先于指定抵充和法定抵充。对于尚未约定的160000元货款，适用法定抵充。

其次，本案关键为债务负担较重的扩大理解。 案涉债务系债务人多次向债权人购买口罩形成的多笔债务，且案涉数宗债务均为交付金钱的义务，且债务人给付的金钱不足以清偿全部债务，因此案涉债务可以适用《合同法司法解释（二）》第二十条（《中华人民共和国民法典》第五百六十条）关于清偿抵充的顺序规定。双方之间的债务均未约定履行期限，现原告起诉要求被告履行，其仍未履行，应视为所有货款均到期，且案涉债务均无担保，确定债务人负担较重的债务进行优先抵充是本案的关键。然而实践中判断债务人负担较为复杂，可能会涉及利率、违约金、债务性质以及执行依据等方面。因此， 倘若单纯比较数笔债务金额的大小，很可能会犯下教条主义的错误， 貌似遵循了法律规定但实际并不合理，最终也违背了立法本意。举例说明，如： 两笔债务数额相差巨大，小数额的一笔约定过利息，大数额的一笔未约定利息，通常来看两笔债务显然负担不一样，约定过利息的债务属于负担较重的债务。

根据前述分析，具体到本案中，2020年8月11日第一次结算的555336元系郑某与唐某华共同承担的债务，2020年8月11日之后发生的多笔买卖债务系郑某一人承担的债务。如抵充的是共同承担的债务，则免除了唐某华一部分付款责任，变相加重了郑某的负担，郑某需要独立承担的债务就会变多，且郑某需要根据其与唐某华之间的相关约定向唐某华行使求偿权，以弥补其多分担的债务，但如果抵充的债务为郑某个人债务，则不发生求偿问题，较为简便，优先抵充于债务人也较为有利。另，根据债权人利益优先原则来看，债权人的目的是使债权尽快得以实现，不论郑某与唐某华之间谁的经济实力更优，通常双人共同承担的债务，其被履行的可能性大于个人承担的债务，因此按照债权人利益优先原则，也应当先抵充个人债务。综上，本院将未作约定抵充的160000元优先抵充了郑某的个人债务，由唐某华与郑某共同承担555336元。

参考案例：肖单丹，屈其伦与孔祖凤民间借贷纠纷案

案号：（2022）渝05民终10249号

（选择本案，主要是考虑到本案中的计算办法较为具体和明确，可供参考性较高，但判决内容较长，建议通过反复阅读进行分析）

法院认为

肖单丹于2021年9月17日向屈其伦出具借条，借款100,000元；还于2019年11月20日至2021年12月3日期间，共计五次向屈其伦借款261,000元，屈其伦和肖单丹之间的民间借贷关系系双方真实意思表示，不违反法律、法规的禁止性规定，合法有效。屈其伦和肖单丹、孔祖凤签订的《项目合作协议书》《追加工程施工项目合作协议书》《施工项目合作协议书》均约定屈其伦出资，之后退本，项目由肖单丹和孔祖凤独自经营管理，风险由肖单丹和孔祖凤独自承担，屈其伦收取高额利润，这种出资后不参与管理、经营，不担风险，仅收取分红，符合借贷关系的特征，即前述协议名为投资，实为借贷。前述协议书实质上为屈其伦、肖单丹、孔祖凤之间民间借贷关系的合约；同时，屈其伦、肖单丹、孔祖凤均认可双方是借贷关系，故屈其伦和肖单丹、孔祖凤之间的民间借贷关系是双方真实意思表示，不违反法律、法规的禁止性规定，合法有效。屈其伦依照约定向肖单丹和孔祖凤出借款项，肖单丹未履行按时还款义务，已构成违约，应当承担违约责任。

《最高人民法院关于适用 <中华人民共和国民法典> 时间效力的若干规定》第一条第三款规定：民法典施行前的法律事实持续至民法典施行后，该法律事实引起的民事纠纷案件，适用民法典的规定，但是法律、司法解释另有规定的除外。本案的借款事实持续至民法典施行后，故适用民法典及相关司法解释的规定。

《民法典》第五百六十条规定：债务人对同一债权人负担的数项债务种类相同，债务人的给付不足以清偿全部债务的，除当事人另有约定外，由债务人在清偿时指定其履行的债务。债务人未作指定的，应当优先履行已经到期的债务；数项债务均到期的，优先履行对债权人缺乏担保或者担保最少的债务；均无担保或者担保相等的，优先履行债务人负担较重的债务；负担相同的，按照债务到期的先后顺序履行；到期时间相同的，按照债务比例履行。

《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》(2015年6月23日最高人民法院审判委员会第1655次会议通过）第二十五条规定：借贷双方没有约定利息，出借人主张支付借期内利息的，人民法院不予支持。第二十六条规定：借贷双方约定的利率未超过年利率24%,出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。借贷双方约定的利率超过年利率36%,超过部分的利息约定无效。第二十九条规定：借贷双方对逾期利率有约定的，从其约定，但以不超过年利率24%为限。未约定逾期利率或者约定不明的，人民法院可以区分不同情况处理：（一）既未约定借期内的利率，也未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照年利率6%支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持；（二）约定了借期内的利率但未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照借期内的利率支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持。

《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》(2020年12月23日最高人民法院审判委员会第1823次会议通过）第二十四条规定：借贷双方没有约定利息，出借人主张支付利息的，人民法院不予支持。第二十五条规定：出借人请求借款人按照合同约定利率支付利息的，人民法院应予支持，但是双方约定的利率超过合同成立时一年期贷款市场报价利率四倍的除外。前款所称“一年期贷款市场报价利率”,是指中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心自2019年8月20日起每月发布的一年期贷款市场报价利率。第二十八条规定：借贷双方对逾期利率有约定的，从其约定，但是以不超过合同成立时一年期贷款市场报价利率四倍为限。未约定逾期利率或者约定不明的，人民法院可以区分不同情况处理：（一）既未约定借期内利率，也未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起参照当时一年期贷款市场报价利率标准计算的利息承担逾期还款违约责任的，人民法院应予支持；（二）约定了借期内利率但是未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照借期内利率支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持。第三十一条规定：2020年8月20日之后新受理的一审民间借贷案件，借贷合同成立于2020年8月20日之前，当事人请求适用当时的司法解释计算自合同成立到2020年8月19日的利息部分的，人民法院应予支持；对于自2020年8月20日到借款返还之日的利息部分，适用起诉时本规定的利率保护标准计算。

本案中，因屈其伦与肖单丹、孔祖凤双方对肖单丹所还款项抵扣借款存在争议，故依据前述法律、司法解释的相关规定进行抵扣，具体如下：

一、相关借款本金、利息及借款到期日的确定

1、2019年4月4日借款300,000元，最后支付时间为2020年12月20日。因约定的利息过高，2020年8月19日前利息按照年息24%为标准计算，2020年8月20日开始利息按照一年期贷款市场报价利率四倍（3.85%4=15.4%）为标准计算。即：本金300,000元，2019年4月4日至2020年8月19日利息为99419.18元，2020年8月20日至2020年12月20日利息为15568.77元。综上，该笔借款本息共计414,987.95元。

2、2019年7月26日借款300,000元，最后支付时间为2020年12月20日。因约定的利息过高，2020年8月19日前利息按照年息24%为标准计算，2020年8月20日开始利息按照一年期贷款市场报价利率四倍（3.85%4=15.4%）为标准计算。即：本金300,000元，2019年7月26日至2020年8月19日利息为77128.76元，2020年8月20日至2020年12月20日利息为15568.77元。综上，该笔借款本息共计392,697.53元。

3、2019年10月17日，约定借款300,000元，其中2019年10月17日转款100,000元、2019年10月24日转款50,000元、2019年10月26日转款100,000元，2019年11月4日转款50,000元。因约定的利息过高，2020年8月19日前利息按照年息24%为标准计算，2020年8月20日开始利息按照一年期贷款市场报价利率四倍（3.85%4=15.4%）为标准计算。屈其伦、肖单丹、孔祖凤双方约定的还款时间不明确，故确定本案立案之日为还款日期，即2022年3月25日。

2019年10月17日转款100,000元，2019年10月17日至2020年8月19日利息为20252.05元，2020年8月20日至2022年3月25日利息为24,597.8元；

2019年10月24日转款50,000元，2019年10月24日至2020年8月19日利息为9895.89元，2020年8月20日至2022年3月25日利息为12,298.9元；

2019年10月26日转款100,000元，2019年10月26日至2020年8月19日利息为19,660.27元，2020年8月20日至2022年3月25日利息为24,597.8元；

2019年11月4日转款50,000元，2019年11月4日至2020年8月19日利息为9534.25元，2020年8月20日至2022年3月25日利息为12,298.9元。

综上，该笔借款本息共计433,135.86元。

4、2021年9月17日，肖单丹向屈其伦借款100,000元，借款时间为30个月，每月还本息4185元，故双方约定的借款年利率实际为10.22%,符合相关司法解释的规定。同时，肖单丹未按照约定按时、足额归还该笔借款本息，故屈其伦可要求该笔借款提前到期，要求肖单丹全部偿还，故确定本案立案之日为还款日期，即2022年3月24日。

5、肖单丹向屈其伦借款共计261,000元

该五笔借款屈其伦、肖单丹双方均未约定借款期内的利息，除2019年11月20日的借款外，其余四笔借款均未约定归还的时间，故屈其伦可随时要求肖单丹偿还，故确定本案立案之日为还款日期，即2022年3月24日。

二、肖单丹还款的抵扣

（一）2019年12月10日、2019年12月13日，肖单丹通过银行转账的方式分别向屈其伦转款10,000元、20,000元，此时，因屈其伦、肖单丹之间还款时间约定明确的借款本息均尚未到期，结合屈其伦借款时的交易附言，该30,000元均认定为归还2019年11月20日的借款，即2019年11月20日肖单丹向屈其伦借款30,000元已还清。

（二）2021年9月17日，肖单丹向屈其伦借款100,000元。结合肖单丹归还款项的时间、金额等，认定2021年10月18日、2021年11月18日、2021年12月17日、2022年1月20日，肖单丹通过微信转账的方式分别归还4185元系归还的该笔借款的部分金额。该笔借款，肖单丹尚欠屈其伦本息共计108,810元，其中，本金86,666.68元，利息22,143.32元。

（三）根据民法典第五百六十条的规定，债务人对同一债权人负担的数项债务种类相同，债务人的给付不足以清偿全部债务的，除当事人另有约定外，由债务人在清偿时指定其履行的债务。数项债务均到期的，优先履行对债权人缺乏担保或者担保最少的债务；均无担保或者担保相等的，优先履行债务人负担较重的债务。

1、2021年9月17日，肖单丹通过银行转账的方式向屈其伦转款57,850元，交易附言“5万成都投资款，7850利息”。因此，该笔款项应计入归还屈其伦投资成都项目的款项，因2019年4月4日借款300,000元的负担较重，故抵扣该笔借款本息，抵扣本金50,000元，利息7850元，尚欠本金250,000元，利息尚欠107,137.95元。

2、肖单丹的其他还款履行顺序为：先履行2019年10月17日的借款本息433,135.86元，再履行2019年7月26日的借款本息392,697.53元，再履行2019年4月4日借款尚欠的本金250,000元，利息尚欠107,137.95元，根据双方约定，先本后息。

(1）肖单丹于2019年12月30日归还200,000元，2020年1月16日归还106,000元，2020年5月8日归还3000元，2020年5月21日归还83,000元，2020年5月21日归还6000元，2020年6月23日归还6000元，2020年7月20日归还8000元，2020年8月20日归还8000元，2020年9月18日归还25,135.86元，2019年10月17日的借款本息433,135.86元借款本息还清。

(2）肖单丹于2020年9月18日归还14,864.14元，2020年9月24日归还10,000元，2020年11月27日归还22,000元，2020年12月4日归还50,000元，2020年12月22日归还10,000元，2021年1月13日归还10,000元，2021年1月29日归还50,000元，2021年2月6日归还50,000元，2021年2月8日归还38,000元，2021年2月19日归还50,000元，2021年3月18日归还6000元，2021年3月18日归还2000元，2021年5月8日归还20,000元，2021年5月8日归还4000元，2021年6月26日归还8000元，2021年7月22日归还8000元，2021年8月3日归还39,833.39元，2019年7月26日的借款本息392,697.53元全部还清。

(3）肖单丹于2021年8月3日归还10166.61元，2021年9月7日归还7000元，2021年11月26日归还5200元，2021年12月22日归还5200元，2021年12月28日归还6000元，2021年12月31日归还5000元，均用于抵扣2019年4月4日借款的本金，尚欠本金211,433.39元以及截止2020年12月20日的利息107,137.95元。

肖单丹和孔祖凤虽系夫妻关系，也曾共同向屈其伦借款，但屈其伦未提供证据证明肖单丹就案涉借款361,000元用于夫妻共同生活、共同生产经营或者基于孔祖凤、肖单丹的共同意思表示，应承担不利的后果，故对屈其伦要求孔祖凤承担共同还款责任的诉讼请求，不予支持。孔祖凤提出的相关辩论意见成立，予以采纳。

参考案例：李金刚、王文莉民间借贷纠纷再审案

案号：（2019）最高法民申6862号

（选择本案主要就是明确在借贷案件一个常用的规则）

再审法院认为

在计算借款人偿还出借人的本金和利息时，应当按照先息后本的原则，逐笔计算每次偿还的利息和本金。如果借款人清偿出借人的款项在冲抵当期利息之后还有剩余，应当冲抵本金。下一期利息应当以上期清偿之后的本金为基数进行计算。原审法院未查明李金刚、王文莉每笔清偿资金在冲抵当期利息后，是否有剩余、是否还应当冲抵本金、每次冲抵本金的数额等基本事实，而是对每一期的利息均以2960万元本金为基数进行计算。原审法院这一计算方式缺乏事实和法律依据。

本文 试图 在法律“理解与适用”的层面上，将民间借贷中利息的相关问题梳理清楚，望有助于实践中问题的解决、风险的规避。

一、民间借贷中的三类利息

1借期内利息 即在当事人约定的借款期间内计收的利息2逾期利息 即在借款期间经过后、截止借款清偿前，就未偿还的本金所计收的利息3迟延履行期间的加倍部分债务利息 即未按照生效法律文书指定的期间履行给付金钱义务而另行计收的利息

由于根据《民事诉讼法》(2021年修正）第260条规定的迟延履行期间的债务利息，包括迟延履行期间的一般债务利息和加倍部分债务利息，所以逾期利息的计算又可以分为两段：一段是生效法律文书确定的履行期限届满前，一段是生效法律文书确定的履行期限届满后。对于后者，生效法律文书未确定给付该利息的，不予计算。

二、没有约定或约定不明的情形

根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》（下称法释〔2020〕17号）第24条的规定，在当事人之间就借款利息没有约定或约定不明的情况下，法院是否支持出借方对于利息的主张，应当按照以下情形分别处理：

主体没有约定约定不明自然人之间 不支付利息 不支付利息 仅一方为自然人或法人、其他组织之间 不支付利息 结合民间借贷合同的内容，并根据当地或者当事人的交易方式、交易习惯、市场利率等因素确定利息

所谓没有约定或约定不明，是就“借期内利息”而言，当事人之间对于逾期还款的利息没有约定或约定不明，不影响权利人对于逾期利息的主张。

三、借期利息

根据法释〔2020〕17号第25条，出借人请求借款人按照合同约定利率支付利息的，人民法院应予支持，但是双方约定的利率超过合同成立时一年期贷款市场报价利率四倍的除外。前款所称“一年期贷款市场报价利率”，是指中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心自2019年8月20日起每月发布的一年期贷款市场报价利率。需注意，该规定同样适用于逾期利息。

四、逾期利息

根据法释〔2020〕17号第29条等规定，对于逾期利息的处理应当区分以下不同情形：

1明确约定逾期利息 不得超过合同成立时一年期贷款市场报价利率四倍2明确约定借期内利息但没有约定逾期利息 出借人得主张自逾期还款之日起按照借期内的利率支付资金占用期间利息3没有约定借期内利息也没有约定逾期利息 出借人得主张自逾期还款之日起参照当时一年期贷款市场报价利率标准计算的利息承担逾期还款违约责任4迟延履行期间的一般债务利息 根据生效法律文书确定的方法计算

另外，出借人与借款人既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用，出借人可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用，也可以一并主张，但是总计超过合同成立时一年期贷款市场报价利率四倍的部分，人民法院不予支持。

与下述超过生效法律文书确定的履行期间后产生的利息相比，该利息属于一般债务利息。对此，《最高人民法院关于执行程序中计算迟延履行期间的债务利息适用法律若干问题的解释》（2014年8月1日）（下称《迟延履行利息司法解释》）第1条第2款规定：“迟延履行期间的一般债务利息，根据生效法律文书确定的方法计算；生效法律文书未确定给付该利息的，不予计算。”

五、迟延履行期间的

加倍部分债务利息

《民事诉讼法》(2021年修正）第260条规定，被执行人未按判决、裁定和其他法律文书指定的期间履行给付金钱义务的，应当加倍支付迟延履行期间的债务利息。被执行人未按判决、裁定和其他法律文书指定的期间履行其他义务的，应当支付迟延履行金。上述《迟延履行利息司法解释》第1条规定：加倍部分债务利息的计算方法为：加倍部分债务利息＝债务人尚未清偿的生效法律文书确定的除一般债务利息之外的金钱债务×日万分之一点七五×迟延履行期间。但是该解释第7条第1款规定：本解释施行时尚未执行完毕部分的金钱债务，本解释施行前的迟延履行期间债务利息按照之前的规定计算；施行后的迟延履行期间债务利息按照本解释计算。而《最高人民法院关于在执行工作中如何计算迟延履行期间的债务利息等问题的批复》（2009年5月11日）对于迟延履行期间债务利息的计算有不同的规定。

据此，履行期间的债务利息应分两部分进行计算：

第一部分：根据上述批复，截止2014年7月31日，迟延履行期间的债务利息=法律文书确定的金钱债务（含利息等）×同期贷款基准利率（日）×2×迟延履行期间（参照相应期限的人民银行贷款基准利率，按利率变动分段计算）。

第二部分：根据上述司法解释，自2014年8月1日起截止履行完毕之日，加倍部分债务利息=尚未清偿的生效法律文书确定的除一般债务利息之外的金钱债务×日万分之一点七五×迟延履行期间。两部分计算结果相加即为需计收的迟延履行期间的债务利息。

2014年8月1日前迟延履行期间的债务利息计算的基数包括债务本金、利息、罚息、滞纳金、违约金、评估费、鉴定费、公告费等因诉讼或仲裁所支出的费用，但不包括案件受理费、保全费及其他申请费。

需注意，根据《民事诉讼法》(2021年修正）第260条的规定，未按照法律文书指定的期间履行给付金钱义务的，都应当加倍支付迟延履行期间的债务利息。支付加倍部分债务利息或迟延履行金是一项法定义务而非约定义务，无论当事人双方是否有约定、法律文书是否有记载，只要出现本法律条款规定的情形，就应当予以适用。也即，不论据以执行的生效法律文书中是否引用《民事诉讼法》(2021年修正）第260条的规定，在被执行人未按期履行金钱给付义务的情况下，申请执行人均有权要求被执行人支付。

六、其他问题

（一）“砍头息”即出借人在向借款人支付本金时从中扣除利息的行为。有的是预先扣除第一个月的利息，有的则是预先扣除借期内全部利息。对此，法释[2020]17号第26条规定：借据、收据、欠条等债权凭证载明的借款金额，一般认定为本金。预先在本金中扣除利息的，人民法院应当将实际出借的金额认定为本金。

（二）复利所谓的“复利”“利滚利”“驴打滚”，即出借人将借款人到期应付而未付的利息计入本金再次计算利息。计算复利是金融机构使用的一种计息方法，民间借贷中也有常出现此种约定。法释[2020]17号第278条规定：借贷双方对前期借款本息结算后将利息计入后期借款本金并重新出具债权凭证，如果前期利率没有超过合同成立时一年期贷款市场报价利率四倍，重新出具的债权凭证载明的金额可认定为后期借款本金。超过部分的利息，不应认定为后期借款本金。按前款计算，借款人在借款期间届满后应当支付的本息之和，超过以最初借款本金与以最初借款本金为基数、以合同成立时一年期贷款市场报价利率四倍计算的整个借款期间的利息之和的，人民法院不予支持。

（三）新旧规定的衔接法释〔2020〕17号第三十一条规定：本规定施行后，人民法院新受理的一审民间借贷纠纷案件，适用本规定。2020年8月20日之后新受理的一审民间借贷案件，借贷合同成立于2020年8月20日之前，当事人请求适用当时的司法解释计算自合同成立到2020年8月19日的利息部分的，人民法院应予支持；对于自2020年8月20日到借款返还之日的利息部分，适用起诉时本规定的利率保护标准计算。 本规定施行后，最高人民法院以前作出的相关司法解释与本规定不一致的，以本规定为准。

民间借贷案件一审受理时间借贷合同成立时间计息期间利率

2020年

8月20日前

不考虑

自合同成立至借款返还之日

“二线三区”利率最高24%

2020年

8月20日后

2020年8月20日前 自合同成立至2020年8月19日 “二线三区”利率最高24% 2020年8月20日至借款返还之日 不超过合同成立时4倍一年期LPR 2020年8月20日后 自合同成立至借款返还之日 不超过合同成立时4倍一年期LPR
编者附：历次人民币贷款市场报价利率（LPR）
全国银行间同业拆借中心LPR公布价汇总

（更新至2025.7.21）

2025年1-5月lpr贷款利率：

• 2025年7月21日报价：1年期LPR为3.0%，5年期LPR为3.5%。

  2025年6月20日报价：1年期LPR为3.0%，5年期LPR为3.5%。
  

• 2025年5月20日报价：1年期LPR为3.0%，5年期LPR为3.5%。
  

• 2025年4月21日报价：1年期LPR为3.1%，5年期LPR为3.6%。

• 2025年3月20日报价：1年期LPR为3.1%，5年期LPR为3.6%。

• 2025年2月20日报价：1年期LPR为3.1%，5年期LPR为3.6%。
  

• 2025年1月20日报价：1年期LPR为3.1%，5年期LPR为3.6%。

2024年1~12月lpr贷款利率：

• 2024年12月20日报价：1年期LPR为3.1%，5年期LPR为3.6%。

• 2024年11月20日报价：1年期LPR为3.1%，5年期LPR为3.6%。

• 2024年10月20日报价：1年期LPR为3.1%，5年期LPR为3.6%。

• 2024年9月20日报价：1年期LPR为3.35%，5年期LPR为3.85%。

• 2024年8月20日报价：1年期LPR为3.35%，5年期LPR为3.85%。

• 2024年7月20日报价：1年期LPR为3.35%，5年期LPR为3.85%。

• 2024年6月20日报价：1年期LPR为3.45%，5年期LPR为3.95%。

• 2024年5月20日报价：1年期LPR为3.45%，5年期LPR为3.95%。

• 2024年4月20日报价：1年期LPR为3.45%，5年期LPR为3.95%。

• 2024年3月20日报价：1年期LPR为3.45%，5年期LPR为3.95%。

• 2024年2月20日报价：1年期LPR为3.45%，5年期LPR为3.95%。

• 2024年1月20日报价：1年期LPR为3.45%，5年期LPR为4.20%。

2019~2023年lpr贷款利率：

附：

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