趋势洞察：全面预算业务和技术趋势分析

趋势1

从财务预算到战略导向全面预算

从2014年财政部下发《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》文件到2024年财政部再次下发《关于全面深化管理会计应用的指导意见》，中国管理会计已经实现了从体系建设到深化应用的全面跃迁。全面预算作为管理会计应用的重要内容，其核心是进行企业资源配置和全过程资源管控，资源配置的核心是对准企业战略和业务计划，传统财务预算流程上与战略和计划脱节，下与企业业绩评价脱节，而战略导向全面预算管理实现了理念对标世界一流，在企业层面实现了战略、计划、预算和绩效的端到端拉通，如图1所示。

图1 全面预算业务发展趋势

趋势2

从注重常规预算管理到注重场景化测算

面对日益不确定的外部环境，传统常规的预算编制、控制、和分析已经难以满足企业预算管理的要求。随着外部环境的变化，企业需要预算系统具有随需而测的动态模拟测算的能力，一方面支撑企业的管理决策，另一方面也是对资源进行动态精准配置的过程。

趋势3

从信息化软件到一体化数智平台

从信息化软件到一体化数智平台新一代信息技术发展日新月异，中国企业全面预算应用已经从二维数据库的信息化时代、多维数据库的信息化时代，跨入了以“云计算+智能会计+ 多维数据库+YonGPT大模型”组合应用的预算一体化应用的数智化时代，如图2所示。

• 云计算为预算应用提供的充足算力;

• 基于国产更高性能的多维数据库和内存计算技术提高了预算建模和分析的性能;

• 人工智能（AI）和企业服务大模型广泛应用于预算的智能生成、场景化模拟预测、实时预算执行控制和分析报告环节;

• 基于智能会计的一体化数智预算平台有效解决上个时代企业异构系统实际数据整合加工能力弱的问题。

图2 全面预算技术发展趋势

传统独立预算系统仅能解决有限的预算数据录入、数据汇总等能力，已经难以满足企业需求。企业呼唤与业财系统、数据、预算流程一体化集成、高度协同的新一代预算数智化平台。这个一体化指的是三个层面的一体化：

一是预算管理流程的一体化应用。将战略规划、测算、编制、调整、滚动、预测和分析的各个环节整合到一个统一、协同的系统中，实现预算管理全链条的自动化和智能化，实现企业战略部门、计划部门、预算部门和绩效部门围绕企业战略到执行流程的一体化管理，以提高集团管控的合力。

二是与业务系统的一体化协同。数智时代的预算编制不能仅仅让各业务部门拍脑袋进行预算编制。而是可以充分利用业务系统中的数据减轻预算编制压力，提升预算准确度。例如，预算HR系统协同实现存量人员的工资自动预测、与财务系统协同实现存量资产折旧的自动预测、与成本系统协同实现基于材料价格和产量信息自动进行成本预测。

三是智能会计和预算管理的一体化。用友是全球首个实现智能会计的厂商，智能会计对业务进行更精细、更实时、更智能的计量，实现业务和财务数据的整合和拉通；精细的业财数据为精细的预算管理提供了编制标准。同时，将精细的二维数据和多维预算数据在系统底层打通，从而实现预算分析的实时洞察。