一般纳税人取得普票能抵扣进项税吗？普票抵扣全解析收藏！

在财税管理体系中，普通发票和专用发票的功能差异直接影响一般纳税人的税务。多数企业执着于增值税专用发票，却忽略低估了普票的作用。一般纳税人取得了普票能否抵扣进项税？取得的普票究竟有哪些作用？通过本篇文章一起聊聊。

一、普通发票的抵扣限制和例外

我们常说的抵扣进项，针对的是企业的增值税。增值税可以理解为是流转税，计税依据是在交易过程中针对产品或者服务增值的额度。通常情况下，增值税专用发票是抵扣的核心要素。

比如A企业100元购进产品，120元卖给B企业，增值的部分就是20元，按照13%税率缴纳2.6元增值税。情况分析：

①A企业按照2.6元缴纳增值税的前提是购买100元产品的时候取得了13%的增值税专用发票。

②如果没有取得专用发票，A企业要按照120元缴纳13%的税率，也就是15.6元。

③A企业的上游是小规模纳税人，只取得了1%的专用发票，则A企业只能抵扣1%的税额，需要缴纳14.6元。

1，根据《增值税暂行条例》，普通发票原则上不作为抵扣进项税额的依据。

2，特定情形下，可以抵扣的普票例外

①农产品购销：收购或销售自产农产品开具的普票，可按买价×9%计算抵扣（深加工企业可加计1%）；

②通行费凭证：电子通行费普票按票面税额抵扣，桥闸发票按5%计算抵扣；

③旅客运输服务：注明身份信息的航空/铁路票据，可计算抵扣。

二、普票的价值

专票能够抵扣增值税非常重要，但是也不能低估忽略普票，普票不仅可以在以上列举的特殊情形下抵扣增值税，还有以下作用：

1，企业所得税

普票对于企业纳税最重要的就是企业所得税。企业所得税税额可理解为：利润=支出-成本费用。也就是说企业有了利润，就需要缴纳企业所得税。

符合规定的普票，可作为成本费用凭证，在计算企业所得税时实现税前扣除，降低应纳税所得额。

举个例子：某科技公司年度列支200万元的合规普票，使应纳税所得额从350万降到了150万。适用税率由25%降为5%，从而降低税负压力。

2，合法凭证

可作为双方真实交易的法定凭证，在合同纠纷或者审计中是核心证据。保留四流一致的关键信息不可缺少发票。

3，应对检查

面对税务部门的检查时，普票可以佐证企业支出的真实性，合规性。避免因流发票据或者缺少发票引起税务风险。

4，内部成本管控

企业内部，严格执行“凭票报销”管理办法，禁止收据报账。通过发票的要求做好成本管控。

5，完善供应链管理

合规的发票取得，有助于评估供应链合作稳定性和风险，筛选淘汰出无票可能存在风险的上游合作商。

三、政策红利结合

作为年销售额达到500万需要自动升级的一般纳税人，有哪些政策和优势呢？

1，一般纳税人采用销项税额-进项税额的计税办法，在能够取得专票的前提下，对增值税和企业所得税都有抵扣的好处，可以减轻企业的税负压力。

2，一般纳税人可自行开票，特别是专票，13%（制造、销售）、9%（运输、建筑）、6%（服务），有利于上下游的高端大单的合作和项目竞标。

3，小微企业的所得税优惠，年应纳税所得额不超过300万的小型微利企业，按照5%税负进行征收。

4，研发费用加计扣除和专用设备改造抵税。企业开展研发活动产生的费用，可享受额外的税前扣除，未形成无形资产的研发费用按实际发生额100%加计扣除，形成无形资产的按成本200%摊销。相当于可以实现“一元钱当2元钱花”。

5，地方政策赋能，注册在地方税收扶持园区的一般纳税人，符合条件可申请核定企业所得税，低至1%。同时根据产业和规模的不同，还有机会申请扶持奖励，比例高达80%。

综上所述，增值税专用发票和普通发票，都是企业在进税务管理中的重要因素。和农产品收购、通行费等相关的普票也可合理运用。如需了解更多园区税收扶持政策，可后台滴滴