实控人两年内接连占用数千万资金！知名企业内控被否

本报记者 陈婷 曹学平 深圳报道

4月26日，被实施“其他风险警示”的九芝堂（000989.SZ，现为“ST九芝”）一字跌停。此前一天，九芝堂公告因出现内部控制重大缺陷事项，公司被出具否定的内部控制审计报告。

公告显示，经九芝堂自查，2022—2024年，公司二级全资子公司牡丹江博搏医药有限责任公司（以下简称“博搏医药”）存在使用非公司银行账户收取疏血通注射液销售代理权保证金的情形，且九芝堂认定公司控股股东、实际控制人、董事长李振国存在非经营性资金占用的情况。2022年年末及2023年年末，李振国占用余额均为3700万元，最高日占用额为4500万元。

九芝堂在公告中表示，目前非公司账户收取代理商保证金均已退回，由公司账户重新收取，李振国占用资金及利息已全部归还公司。

4月28日，九芝堂方面接受《中国经营报》记者采访时表示，目前公司生产经营一切正常。公司将根据董事会的要求，对此事项的主要责任人以及部分核心销售人员进行内部处理，经公司根据内部管理制度研究后确定，包括但不限于罚没年度奖金、内部通报批评等。

实控人此前屡次违规

公告显示，近日，九芝堂在自查中发现，博搏医药2022年至2024年存在销售人员与代理商私下协商，未签署保证金相关协议，并使用非公司银行账户收取疏血通注射液销售代理权保证金的情形。其中，2022年度转入资金付款主体个数为18个，转入保证金金额为4920万元；2024年1月转入资金付款主体为7个，转入保证金金额为670万元。

经进一步核查，上述收取保证金的非公司银行账户与李振国间接存在借贷关系，因此公司认定李振国存在非经营性资金占用的情况。具体而言，2022年3月至9月、2022年9月至10月、2022年10月至2024年3月的占用金额分别为3000万元、4500万元、3700万元。

九芝堂在公告中表示，截至2024年4月25日，上述账户内的全部保证金余额已全额原路退还给代理商或者代理商的实际控制人，博搏医药与上述相关代理商正重新签署合同，并由博搏医药公司账户接收其保证金；上述资金占用情形已消除，占用资金按照3%的利率（为李振国与相关账户约定的借贷利率）产生的利息215.78万元已偿还至博搏医药。

根据相关规定，九芝堂股票交易申请于2024年4月25日停牌一天，自2024年4月26日复牌恢复交易并实施其他风险警示，实行其他风险警示后公司股票交易的日涨跌幅限制由10%变为5%。

博搏医药的销售管理在2022年就已存在缺陷，为何九芝堂没能及时发现？以及在此次自查中，九芝堂又是如何发现相关异常的？记者就此向九芝堂方面提问，对方仅表示这些问题涉及信息披露，以公告为准。

值得注意的是，作为公司实控人的李振国，此前在九芝堂的生产经营中因违反相关规定两次收到监管机构出具的警示函。

公告显示，2019年1月，李振国因九芝堂在受让北京科信美德生物医药科技有限公司股权的过程中未将该笔交易认定为关联交易并予以披露，亦未履行关联交易审议程序，且未充分披露交易对方与李振国的关联关系，被湖南证监局采取出具警示函的监管措施，并记入中国证监会诚信档案。2020年4月，九芝堂未按规定将全资子公司牡丹江友搏药业有限责任公司（以下简称“友搏药业”）发生的金额近4000万元的销售退回事项反映在财务报告中，以及未公告友搏药业修改销售政策及其可能产生的影响，湖南证监局对李振国及相关高管采取出具警示函措施。

追溯调整当期净利润

值得注意的是，李振国当年正是以其持有的友搏药业股权及受让九芝堂原控股股东股份入主九芝堂。截至目前，李振国仍为友搏药业法定代表人、董事长，而博搏医药为友搏药业全资子公司。

据九芝堂披露，友搏药业主营疏血通注射液，这也是博搏医药此次涉事的产品，同时是九芝堂产品线中的第一梯队产品。2023年上半年，九芝堂的疏血通注射液增长态势较好，下半年受行业环境变化影响销售下滑，但该产品全年销售收入仍然过亿元，是公司中药注射剂品种的代表产品。

在公告李振国非经营性资金占用情况的同时，九芝堂对公司前期会计差错进行更正及追溯调整。

公告显示，在九芝堂2022年度财务报告批准报出日前，博搏医药未对通过非公司账户收取保证金进行会计处理，存在财务错报的情况。追溯调整后，相应调增2022年12月31日其他应收款4341.5万元、递延所得税资产57.125万元、其他应付款4570万元，调增2022年度信用减值损失228.5万元、调减2022年度所得税费用57.125万元，对2022年期初留存收益无影响、影响2022年本期净利润-171.375万元。调整后，九芝堂2022年营收约30.33亿元，净利润约3.58亿元。

2023年，九芝堂营收约29.61亿元，同比下降2.38%，净利润约2.97亿元，同比下降16.92%，经营活动产生的现金流量净额约1.09亿元，同比下降78.23%。2024年一季度，公司营收同比下降0.89%至10.8亿元，净利润同比下降10.66%至1.45亿元，经营活动产生的现金流量净额约为-3.02亿元，同比下降134.15%。

九芝堂方面对记者表示，公司将持续开展内控提升工作，公司董事会及内部审计部门制定了详细的内控整改及审查计划。公司董事会、审计委员会、独立董事、管理层将持续关注整改计划的落实，公司会根据整改情况，在达到信息披露标准时及时披露进展。生产经营方面，公司今年将严格按照生产经营计划完成目标，产销结合，加强重点单品的打造和推广，并积极推动第二梯队产品的增量，坚持品牌营销、文化营销、学术推广，力争实现经营业绩的稳步提升。

（编辑：曹学平 审核：童海华 校对：颜京宁）

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