广东
过完年，回到单位上班，是不是好多会计又开始忙碌起来？昨天有个小伙伴跟我说，过完年本来开开心心的，一回到单位心情瞬间就不美丽了。不是说不喜欢工作，而是业务部门拿了2022年的一张发票过来报销，让他措手不及。
是不是有同学也遇到过这个问题，那你们的跨期发票都是如何处理的呢？今天这篇文章我们就来聊聊这个话题，如果你对跨期发票感兴趣，记得点赞收藏起来。
首先，什么是跨期发票？这个很好理解，就是2022年的费用在当年没来得及报，2023年才拿来报销。
这种情况在实际工作中是很常见的。给大家举个例子，2022年12月份因为业务需要，公司就派你出差。然后过完元旦，你才回到公司。这就导致你没办法在2022年12月31日拿着发票回公司报销。
这种情况下，在日常工作中是存在2种不同的处理方式的。
第一种，在2022年企业所得税的税款所属期之内，虽然你没有拿到发票，但是你知道费用是当期真实发生的，于是你就做了一个暂估；
第二种，你还是个新手，对业务的处理还不是很熟练，于是你没做任何处理，等到2023年拿到发票时，你才来入账。
以上就是跨期发票的第一种情况，费用报销。
接下来我们再来说说跨期发票的第二种情况，隔年开票。
按照惯例，给大家举个例子。你们单位2022年跟供应商进了一批货，货款你也支付给了对方，但是对方迟迟没有开票。等到2023年2月上班时才开出发票给到你。
以上这3种情况，账务应该如何处理呢？
第一，如果你在2022年已经做过暂估，2023年2月份收到发票。那么账务处理是这样子的：先将2022年的暂估红字冲销，然后根据发票记账：
借：管理费用
贷：银行存款
第二，如果你在2022年没有做暂估的，金额也是比较小的，那么2023年你收到发票时直接计入当期的损益；
第三，如果2022年没做暂估，金额还比较大，这时就是属于资产负债表日后调整事项了。会计分录应该是这样子的：
借：以前年度损益调整 20000
贷：其他应付款20000
损益费用多了，22年所得税就多交了，这时需要这样做：
借：应交税费——应交所得税 5000
贷：以前年度损益调整 5000
最后再做一个结转
借：利润分配——未分配利润 15000
贷：以前年度损益调整 15000
有同学可能就会问，为什么还要分金额大小，然后对它进行不同的账务处理呢？这个主要就是涉及到我们会计的一个原则，也就是重要性原则。
通过上面对跨期发票分的解读，我们也可以发现，跨期发票的处理给会计工作者增加很多工作量。那作为会计人员我们可以怎么做，才能有效避免出现跨期发票呢？这里一纯跟大家分享2点。
第一：每年快到年底时，出一份通知给到公司各业务部门，让大家尽快把当年的发票都拿来报销。如果在外地出差的回不来，那么可以把发票先拍照扫描发给你入账；
第二：跟供应商协商，让他们在结账前也尽快把票开给你；
第三：平时大家要积极主动，定期清查发票，该催就催，该打电话就打电话。
作为一名优秀的会计人员，除了要熟练掌握日常的记账，企业所得税纳税调整也是我们工作中很重要的一部分，特别是你想往升职加薪，对于这块内容的把握一定会给你加分。
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