中建政研智库| 2023年 专项债申报 须注意10类问题和63个关键点!

01 关于专项债环评手续有哪些需要注意的？

1、项目环评手续未签字盖章；
2、项目变更建设内容或业主后,环评等手续没有同步变更；
3、立项和环评手续金额不一致；
4、未提供有效环评手续：根据相关环评要求,不应采用备案登记方式；
5、环评批复无明确"同意"意见，环评文件是环保局初审,非正式批复；
6、项目环评手续应在项目立项之后；
7、项目整体环评手续未办理齐全：只办理了其中几个子项目；
8、立项文件有污水处理，医疗废弃物等内容，环评文件未写入该部分内容，不能确定环评文件准确性。

02 关于专项债用地手续有哪些要注意的？

1、项目涉及新建内容，出具无需预审和选址的用地文件，不符合用地要件要求；
2、用地手续面积与立项批复用面积不符；
3、根据用地预审占地面积以及容积率计算出来的建筑面积实与实施方案所写的建筑面积不符,设计不合理；
4、用地预审意见函有效期三年，已过期；
5、部分子项目不需要用地无需提供，但是涉及用地的子项目也未提供用地手续；
6、用地审批手续：“仅用于专项债争取”，表明该项目用地手续未落实。

03 关于专项债的收益有什么要注意的？

1、财政补贴占总收入的比重过高；
2、收入无建设内容支撑，投资明细没有相关的投入；
3、收入合理性：例如最后一年销售大量的建筑、广告收入没有结合人流量、郊区项目参考主城区单价、财政补贴仅填写金额未提供任何依据、直接选择最高水平做未参考等；
4、土地出让收入需要计提相关基金。土地出让无依据，即自规局或财政局未明确拟出让地块面积、出让计划、控制性规划（土地性质）等；

5、项目属于提升扩能，但实施方案未说明清楚原项目建设是否有债务，无法判断收入是否已作为原建设项目还款来源，无法判断收入是否能足额覆盖本项目债务本息。

04 关于专项债的成本有什么要注意的？

1、有收入无对应成本；
2、成本测算预测的人员，明显无法完成日常管理工作；
3、成本漏记，例如建筑物出售涉及房产税、土地增值税；
4、某一项收入占比非常高，然而这项收入的投资占比非常低或者该项收入的成本占比非常低，不符合逻辑。

05 关于专项债的资本金有什么要注意的？

1、资本金来源说明,未明确业主自筹是否来源负债资金；

2、专项债做资本金项目需要审批制；
3、项目资本金金额巨大，全部来源于公司自有资金,需补充作证材料；
4、资本金纳入预算说明中未提及金额比例；
5、资本金落实情况无财政盖章；

6、“项目资本金说明”中“资本金来自财政出资”，与附件“立项批复”中“项目总投资资金来源为企业自筹和融资资金”，来源矛盾。

06 关于专项债的组合融资有什么要注意的？

1、未明确实施主体是否有隐性债务、未明确市场化融资偿还责任以及风险分担架构及不同投资者对项目资产享有的权益情况未明确；

2、银行贷款、专项债券和项目收益测算期限不致；
3、项目单位为行政事业单位，不具备组合融资条件；
4、方案融资金额超过融资意向函金额；

5、项目贷款意向函己过期；融资意向函无合作银行盖章；为无出具权限的支行出具组合融资。

07 关于专项债的系统有什么要注意的？

系统部分比较关注细节，所以小编没有做过多的整理，主要还原专家的原有意见，提醒有关项目单位、咨询机构都能多注意。
01、发债期限系统中为15年，实施方案中为10年；
02、四张表之项目资金需求申报信息表中的发债申请数据与管理系统中数据不一致；
03、系统录入的项目收益表中建设期和运营期限均为0；
04、全生命周期系统债券资金用于资本金金额和实施方案不一致；
05、系统录入为组合融资，实施方案为非组合融资；
06、实施方案资金筹措与系统录入不符；
07、“是否列为重大项目库”《实施方案》中填“是”，系统内填“否”，故不予通过；
08、系统和项目基本情况表中的立项批复文号，与附件中的立项批文号不一致；
09、系统开竣工时间与实施方案不一致；
10、系统申报为其他类，实施方案为棚户区改造，不符；
11、实施方案中的四张表格与四川省地方政府债券全生命周期管理系统内填报数据不一致；
12、实施方案中项目基本情况表为“有自身收益的公益性项目”，系统录入为“非公益性项目”；

13、申报数据不一致，项目详细信息表中受益覆盖融资本息错误，倍数错误。

08 关于专项债的实施方案有什么要注意的？

1、实施方案无财政等主管部门盖章；
2、公益性论证不充分；
3、该项目的实施主体为房地产公司，项目用地为商业用地，项目建设内容商业性较强，公益性弱；
4、上传实施方案里有其他地区项目字样；
5、该项目于2020年2月立项，同年5月己确定施工标段中标，但是开工令显示2021年12月1日开工：
1）未提供中标后一年半未启动开工的情况说明；
2）未提供开工后至今的资金支出情况；
3）项目已开工，但是未取得用地规划、工程规划、环评报告书批复等手续；

6、实施方案资金使用计划与资金测算平衡表错误描述(将专项债资金用作资本金)。

09 关于专项债的立项有哪些关键点？

1、立项过期；
2、报送的立项批复文件中含有“景观、绿化、楼堂馆所”等禁止类项目清单范围；
3、子项目无关联性，且相关论证，不支持通过改变业主强行打捆申报；

4、方案建设内容未在立项中体现，或者方案的建设内容数量指标和立项批复的不一致。

10 关于专项债的资料有哪些要注意？

1、未上传事前绩效评估表、评估报告，绩效目标表未盖章；

2、绩效目标申报表、事前绩效评估表不清晰、看不清里面内容；
3、财务评估报告、法律意见书未盖章及相关人员签字；
4、收支预算表未盖章；
5、收入测算无公章；
6、预算控制价财评金额与实施方案差异过大，甚至财评审定金额小于发债金额。