美国超级富豪们如何避税？

文/韬略哥

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导火索

周二，一则爆炸消息，引发全球舆论关注。

美国25名顶级富豪的纳税信息被调查机构ProPublica公之于众！包括亚马逊创始人贝佐斯，特斯拉CEO马斯克，金融大鳄索罗斯等全球名人。

以2014年到2018年这五年时间为例，25位富豪财富增长4010亿美元，而这五年他们缴纳了136亿美元的联邦所得税。

单看数字感觉不出来异常，但是算算实际税率，就会发现惊人事实。

3.4%！富人税率之低，令人难以想象。

要知道，年收入超过7万美元的美国中产家庭，需缴纳14%的联邦税；年收入超过62万美元的夫妻所得税率高达37%。

也就是说，劫富济贫的税收政策，却变成贫富差距不断扩大的隐形推手。

一个更直观的数据，2018年25位富豪的企业合计市值为1.1万亿美元，等于美国1430万普通阶级薪资总和；

而同年25位富豪应缴所得税为19亿美元，远远低于普通阶级须缴税总额——1430亿美元。

衡量居民间贫富差距的基尼指数，通常把0.4作为收入分配差距的“警戒线”。

而2018年，美国的基尼系数创历史新高，达0.485，收入不平等达也到50多年来最高水平。

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美国超级富豪们如何避税

美国实行的是累进税制，即收入越高，税率越高。

尽管有一些税收减免政策，但都是有收入上限的，超过上限就失去了减免的资格。

但美国的超级富豪们一直以来的税率并不高，他们到底通过哪些手段来“合法”避税？

注意，避税”并非“偷税漏税”，而是以合法的手段和方式来达到少缴或不交税的目的。

首先，美国的遗产税在客观上促进了慈善业的发展。

在美国，遗产税征收比例高达50%，无论生前赠予还是死后继承都要征税。

但美国国税局（IRS）规定，对慈善捐款不征收任何税费，每年只需使用慈善捐款的5%，剩余的95%捐款可以用来投资，投资盈利也不征税，而且无需对外公布具体的运作明细。

因此，许多超级富豪选择在晚年成立一个慈善信托基金，同时打着慈善的旗号把自己的财产捐献给基金会。

这种私人性质的基金会既非上市公司，又非营利机构，因此不需要向外界披露财务信息，基金会实际控制人的任命程序也不对外公开。

事实上，基金会一般由富豪子女掌管，以此来避免高额的遗产税。

例如洛克菲勒家族的慈善基金会，以慈善之名逃脱巨大遗产税，用工资形式给继承人分红。

另外，慈善基金会还可以规避资产税。富人拥有庄园，则每年要上高额资产税。如果将庄园捐赠给公益组织，资产税就不用交了。

洛克菲勒家族就利用成立的洛克菲勒兄弟基金会，把家族的私家庄园捐给洛克菲勒兄弟基金会，达到免资产税的目的。

此外，盖茨夫妇也创立了全球最大的慈善基金会——比尔及梅琳达·盖茨基金会，其资产大部分来自于盖茨本人，总资产大约有470亿美元。

其次，设立遗嘱信托避开遗产税。

苹果公司创始人乔布斯曾将财产置于信托机构名下，让人联想其目的是为了规避遗产税。

由于遗嘱信托预先以立遗嘱的方式，将财产的规划内容交付信托管理、运用和分配给付。

所以乔布斯过世后，其订立的遗嘱信托开始执行，这时他对委托管理的财产所有权随即消失，因此就不用缴纳遗产税。

当信托到期，信托本金及收益会按遗嘱信托中受益人的规定进行给付，受益人因未发生继承行为因此仍不需缴纳遗产税。

这不仅延续了家族财富，也避免了缴纳巨额遗产税。

第三，设立跨国公司，把利润留在海外来避税。

美国国内的企业营业税税率高达35%，而一些海外避税天堂国税率可能低至 3%。

全球著名“避税港”——英属维尔京群岛、百慕大、开曼群岛等小国家和地区，因自然资源稀缺、经济基础薄弱，以放松资本管制来吸引大量境外企业注册离岸公司。

目前仅开曼群岛就有超过8万5千个公司注册，而其总人口还不到6万。

截至 2017 年底，美国跨国企业在海外积累了大约1万亿美元现金。而在“避税港”设立离岸公司避税的做法每年让美国损失约1000亿美元税收。

在实际运作过程中，离岸公司不受外汇管制，且所有国际大银行都愿意为其设立账号及财务运作提供方便，这让富豪们在海外投资、资产转移计划更隐蔽和自由。

其他花式避税方式还有长期持股、申报巨额亏损、抵押借钱等。

“股神”巴菲特就曾多次告诉投资者要长期持有股票，这不仅是他的投资策略，更是他的避税法宝。

特朗普的秘诀，用名人效应赚取的利润去投资高风险的新业务，然后用这些业务的亏损去避税。

马斯克2015年缴税6.8万美元，2015年缴纳6.5万美元，2018年一分钱也没缴。

其中一招就是抵押借钱，去年，他刚刚抵押了约9200万股股票作为个人贷款抵押品，截至今年5月29日，这些股票价值约为577亿美元。

贷款必须偿还，因此不会被美国国税局归进收入范围；尽管向银行贷款需要抵押品，但富人们显然拥有很多。

另外，放弃国籍、注册空壳公司、谎报收入、保险避税等，都是常见的富豪避税方式。

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结果如何

富兰克林曾经说过:“人生有两件事不可避免,那就是死亡和纳税。”

但是事实上，这个星球上100个富人里99个逃税，还有一个正在研究怎么逃税。

自从富人税务税务信息泄露后，美政府下令：调查信息是如何被泄露的，泄密者之后或将受到刑事处罚。

也就是说，调查的内容不是富豪们没有交税，而是他们的没有缴税的信息是如何被曝光的。

看来，美国政府知道得一清二楚，并不觉得有什么问题，事情被捅出来以后，最先想到的是为什么没能成功隐瞒？！

由此推测，拜登拟对富人征收高达43.4%的资本利得税，最终可能难以实施。